Статус Non-Dom на Кіпрі у 2026 році: як отримати, вимоги та податкові пільги

Статус Non-Dom на Кіпрі – один із найефективніших інструментів законної податкової оптимізації в Європейському союзі. Комбінація податкового резидентства Кіпру та режиму Non-Dom дозволяє суттєво знизити оподаткування:

• 0% податку на дивіденди (в межах режиму Non-Dom);
• 0% податку на процентний дохід (в межах режиму Non-Dom);
• можливість 0% податку на приріст капіталу від продажу цінних паперів;
• відсутність податку на спадщину та податку на багатство;
• понад 65 угод про уникнення подвійного оподаткування.

Що означає статус Non-Dom на Кіпрі

Non-Dom (Non-Domicile) – це податковий режим для фізичних осіб, які стають податковими резидентами Кіпру, але не мають кіпрського доміцилію походження. Статус звільняє пасивні доходи від сплати Special Defence Contribution (SDC) – спеціального оборонного збору, який застосовується до дивідендів і відсотків у звичайних податкових резидентів Кіпру.

Якщо особа не проживала на Кіпрі понад 17 років із останніх 20, вона може застосовувати режим Non-Dom. На практиці це означає, що більшість іноземних громадян відповідають вимогам режиму при отриманні податкового резидентства Кіпру.

З 2026 року строк застосування режиму може досягати до 27 років, що робить Кіпр унікальною європейською податковою платформою довгострокового планування. Для клієнтів такий термін дозволяє заздалегідь планувати розподіл доходів та корпоративну структуру на роки вперед.

Податкові переваги статусу Non-Dom

Головна перевага режиму – звільнення від податку SDC (Special Defence Contribution – спеціальний оборонний внесок) на пасивні доходи:

• дивіденди іноземних компаній;
• відсотки;
• доходи від інвестиційних портфелів;
• доходи холдингових структур.

Оподаткування пасивних доходів на Кіпрі: стандартний резидент vs Non-Dom

Таблиця відображає саме оподаткування через Special Defence Contribution. При цьому в окремих випадках може застосовуватися внесок у систему охорони здоров’я GHS / GESY, а також можуть виникати податкові наслідки в інших країнах, якщо у особи зберігаються податкові зв’язки з іншою юрисдикцією. Тому перед застосуванням пільг ми аналізуємо всю картину: де знаходиться компанія, звідки надходить дохід, де проживає бенефіціар, які рахунки використовуються та які документи підтверджують податкову позицію.

Оподаткування дивідендів при статусі Non-Dom на Кіпрі

Дивідендний дохід фізичних осіб на Кіпрі не оподатковується податком на доходи. Додатково резиденти зі статусом Non-Dom звільняються від сплати SDC, тому дивіденди фактично оподатковуються за ставкою 0%. На практиці саме дивідендний дохід найчастіше стає ключовою причиною для оформлення податкового резидентства Кіпру та статусу Non-Dom, особливо у власників міжнародних компаній і холдингів.

Єдиний обов’язковий платіж – внесок у державну систему охорони здоров’я GHS (General Healthcare System):

• ставка – 2,65%
• розраховується з річної бази не більше €180 000.

Таким чином, максимальний щорічний платіж становить близько €4 770, навіть при дивідендах понад €1 млн. Ми заздалегідь розраховуємо можливе навантаження по GESY та пояснюємо клієнту, як цей платіж співвідноситься з дивідендами, відсотками, інвестиційним доходом і загальною податковою моделлю.

Як працює режим Non-Dom на практиці

Власник міжнародної компанії отримує дивіденди у розмірі €500 000 на рік. У стандартній європейській юрисдикції податкове навантаження може становити 20–30% і більше.

При коректному застосуванні податкового резидентства Кіпру та статусу Non-Dom:

• SDC на дивіденди – 0%;
• податок на доходи з дивідендів – 0%;
• GESY – близько €4 770.

Саме тому режим Non-Dom вважається одним із найпривабливіших інструментів податкового планування для власників компаній та отримувачів дивідендів у ЄС. При цьому важливо враховувати, що режим Non-Dom не скасовує всі можливі податкові зобов’язання автоматично. У нашій практиці ми завжди попереджаємо клієнтів: пільга на Кіпрі має бути узгоджена з податковими правилами країни джерела доходу та країни, де у клієнта могли зберегтися особисті, сімейні або економічні зв’язки.

Перед виплатою дивідендів важливо переконатися, що:

• особа дійсно стала податковим резидентом Кіпру і статус Non-Dom застосовний;
• дохід коректно кваліфікується як дивіденди;
• відсутні ризики перекваліфікації доходу;
• враховані податкові наслідки в країні джерела доходу;
• враховані правила країни попереднього податкового резидентства.

Кому підходить статус Non-Dom на Кіпрі

Режим Non-Dom може бути особливо ефективним для фізичних осіб, які отримують значну частину доходів у вигляді пасивного або інвестиційного доходу. На консультаціях ми окремо аналізуємо структуру особистих доходів клієнта, щоб зрозуміти, чи дійсно Non-Dom дасть відчутну податкову вигоду саме в його ситуації.

Статус оптимальний для:

• власників іноземних компаній;
• акціонерів міжнародних холдингів;
• інвесторів фондового ринку;
• власників брокерських рахунків;
• отримувачів дивідендного доходу;
• отримувачів процентних доходів;
• приватних інвесторів.

Non-Dom особливо цікавий тим, хто хоче поєднати податкове планування з відкриттям власної компанії на Кіпрі, з доступом до банківської системи ЄС, зрозумілою корпоративною інфраструктурою та можливістю створити реальну економічну присутність на Кіпрі. Ми часто супроводжуємо такі проєкти комплексно: реєстрація компанії, формування substance, відкриття рахунків, оформлення проживання, податкове резидентство та подальша звітність вибудовуються як єдина стратегія.

Як отримати податкове резидентство Кіпру та статус Non-Dom

Статус Non-Dom застосовується лише до осіб, які стали податковими резидентами Кіпру. Тому першим кроком є отримання податкового резидентства. На цьому етапі важливо заздалегідь обрати відповідний шлях – правило 183 днів або 60 днів – та перевірити, чи зможе клієнт документально підтвердити всі умови.

На Кіпрі існують два способи стати податковим резидентом.

1) Правило 183 днів

Фізична особа вважається податковим резидентом Кіпру, якщо перебуває на території Кіпру понад 183 дні протягом календарного року. Цей варіант підходить тим, хто фактично проживає на Кіпрі більшу частину року.

2) Правило 60 днів (прискорена модель)

Необхідно одночасно виконати умови:

• проживання на Кіпрі мінімум 60 днів
• наявність бізнесу / працевлаштування на Кіпрі
• оренда житла строком від 12 місяців або купівля

Правило 60 днів часто використовується підприємцями, інвесторами та власниками міжнародного бізнесу, яким важливо отримати податкове резидентство Кіпру без необхідності перебувати на острові понад половину року. Детальніше: Умови отримання податкового резидентства Кіпру за 60 днів

Покрокове оформлення статусу Non-Dom

Стандартна процедура включає:

1. наявність легальної підстави проживання на території Кіпру;
2. оформлення довгострокової оренди або купівлю нерухомості;
3. реєстрацію компанії та працевлаштування;
4. дотримання критерію фактичної присутності, не менше 60 або 183 днів на рік;
5. подання заяви на сертифікат податкового резидентства.

Строк розгляду заяви на отримання сертифіката статусу Non-Dom зазвичай становить 1–1,5 місяця. Відповідно, при плануванні виплати дивідендів необхідно дочекатися підтвердження статусу, щоб застосувати податкові пільги режиму Non-Dom коректно. Саме тому ми рекомендуємо починати підготовку заздалегідь, особливо якщо клієнт планує виплати дивідендів, продаж активів, реструктуризацію компанії або зміну податкового резидентства протягом року.

Наші послуги на Кіпрі

Feod Group надає комплексний супровід з питань податкового резидентства Кіпру, статусу Non-Dom, корпоративного структурування та імміграційного оформлення. Ми працюємо не як окремий консультант з одного питання, а як команда, яка бачить усю структуру клієнта: особистий статус, бізнес, активи, банки та податкові зобов’язання.

Ми працюємо за принципом «під ключ»: від первинного аналізу ситуації клієнта до підготовки документів, реєстрації компанії, оформлення проживання, отримання податкового резидентства та подальшої податкової підтримки. Такий підхід дозволяє уникнути розрізнених рішень, коли посвідка на проживання, компанія, податки, банк та дивіденди оформлюються окремо і потім не складаються в єдину стійку модель.

У межах супроводу ми надаємо такі послуги:

• аналіз структури доходів та податкового резидентства клієнта;
• розробка індивідуальної моделі податкової оптимізації через режим Non-Dom;
• оформлення легального статусу проживання на Кіпрі для бенефіціара та, за необхідності, членів його сім’ї;
• реєстрація компаній на Кіпрі та формування substance;
• підготовка та подання документів на отримання сертифіката статусу Non-Dom;
• подальша податкова підтримка та звітність.

Комплексний підхід дозволяє клієнту не звертатися до кількох консультантів окремо. Юридичні, податкові, корпоративні та імміграційні питання вирішуються в межах однієї команди. На практиці це особливо важливо для клієнтів з міжнародними доходами, оскільки помилка в одному елементі, наприклад, у резидентстві, банківських документах або кваліфікації доходу, може вплинути на всю податкову структуру.

Звертайтесь за консультацією

Спеціалісти Feod Group допоможуть визначити, чи підходить вам режим Non-Dom, які документи знадобляться, які ризики необхідно усунути та як правильно побудувати податкову структуру на Кіпрі. На консультації ми розбираємо не лише загальні переваги режиму, але й вашу конкретну ситуацію: країни проживання, джерела доходу, компанії, дивіденди, активи, банківські рахунки та плани на найближчі роки.

Офіс у Ларнаці | Онлайн-консультації