Статус Non-Dom на Кипре в 2026 году: как получить, требования и налоговые льготы

Статус Non-Dom на Кипре — один из самых эффективных инструментов законной налоговой оптимизации в Европейском союзе. Комбинация налогового резидентства Кипра и режима Non-Dom позволяет существенно снизить налогообложение:

• 0% налога на дивиденды (в рамках режима Non-Dom);
• 0% налога на процентный доход (в рамках режима Non-Dom);
• возможность 0% налога на прирост капитала от продажи ценных бумаг;
• отсутствие налога на наследство и налога на богатство;
• более 65 соглашений об избежании двойного налогообложения.

Что значит статус Non-Dom на Кипре

Non-Dom (Non-Domicile) — это налоговый режим для физических лиц, которые становятся налоговыми резидентами Кипра, но не имеют кипрского домицилия происхождения. Статус освобождает пассивные доходы от уплаты Special Defence Contribution (SDC) — специального оборонного сбора, который применяется к дивидендам и процентам у обычных налоговых резидентов Кипра.

Если лицо не проживало на Кипре более 17 лет из последних 20, оно может применять режим Non-Dom. На практике это означает, что большинство иностранных граждан соответствуют требованиям режима при получении налогового резидентства Кипра.

С 2026 года срок применения режима может достигать до 27 лет, что делает Кипр уникальной европейской налоговой платформой долгосрочного планирования. Для клиентов такой срок позволяет заранее планировать распределение доходов и корпоративную структуру на годы вперед.

Налоговые преимущества статуса Non-Dom

Главное преимущество режима — освобождение от налога SDC (Special Defence Contribution – специальный оборонный взнос) на пассивные доходы:

• дивиденды иностранных компаний;
• процентные доходы;
• доходы от инвестиционных портфелей;
• доходы холдинговых структур.

Налогообложение пассивных доходов на Кипре: стандартный резидент vs Non-Dom

Таблица отражает именно налогообложение через Special Defence Contribution. При этом в отдельных случаях может применяться взнос в систему здравоохранения GHS / GESY, а также могут возникать налоговые последствия в других странах, если у лица сохраняются налоговые связи с иной юрисдикцией. Поэтому перед применением льгот мы анализируем всю картину: где находится компания, откуда поступает доход, где проживает бенефициар, какие счета используются и какие документы подтверждают налоговую позицию.

Налогообложение дивидендов при статусе Non-Dom на Кипре

Дивидендный доход физических лиц на Кипре не облагается подоходным налогом. Дополнительно резиденты со статусом Non-Dom освобождаются от уплаты SDC, поэтому дивиденды фактически облагаются по ставке 0%. На практике именно дивидендный доход чаще всего становится ключевой причиной для оформления налогового резидентства Кипра и статуса Non-Dom, особенно у владельцев международных компаний и холдингов.

Единственный обязательный платеж — взнос в государственную систему здравоохранения GHS (General Healthcare System):

• ставка — 2,65%
• рассчитывается с годовой базы не более €180 000.

Таким образом, максимальный ежегодный платеж составляет около €4 770, даже при дивидендах свыше €1 млн. Мы заранее рассчитываем возможную нагрузку по GESY и объясняем клиенту, как этот платеж соотносится с дивидендами, процентами, инвестиционным доходом и общей налоговой моделью.

Как работает режим Non-Dom на практике

Владелец международной компании получает дивиденды в размере €500 000 в год. В стандартной европейской юрисдикции налоговая нагрузка может составлять 20–30% и выше.

При корректном применении налогового резидентства Кипра и статуса Non-Dom:

• SDC на дивиденды — 0%;
• подоходный налог на дивиденды — 0%;
• GESY — около €4 770.

Именно поэтому режим Non-Dom считается одним из наиболее привлекательных инструментов налогового планирования для владельцев компаний и получателей дивидендов в ЕС. При этом важно учитывать, что режим Non-Dom не отменяет всех возможных налоговых обязательств автоматически. В нашей практике мы всегда предупреждаем клиентов: льгота на Кипре должна быть согласована с налоговыми правилами страны источника дохода и страны, где у клиента могли сохраниться личные, семейные или экономические связи.

Перед выплатой дивидендов важно убедиться, что:

• лицо действительно стало налоговым резидентом Кипра и статус Non-Dom применим;
• доход корректно квалифицируется как дивиденды;
• отсутствуют риски переквалификации дохода;
• учтены налоговые последствия в стране источника дохода;
• учтены правила страны предыдущего налогового резидентства.

Кому подходит статус Non-Dom на Кипре

Режим Non-Dom может быть особенно эффективен для физических лиц, которые получают значительную часть доходов в виде пассивного или инвестиционного дохода. На консультациях мы отдельно анализируем структуру личных доходов клиента, чтобы понять, действительно ли Non-Dom даст ощутимую налоговую выгоду именно в его ситуации.

Статус оптимален для:

• владельцев иностранных компаний;
• акционеров международных холдингов;
• инвесторов фондового рынка;
• владельцев брокерских счетов;
• получателей дивидендного дохода;
• получателей процентных доходов;
• частных инвесторов.

Non-Dom особенно интересен тем, кто хочет совместить налоговое планирование с открытием своей компании на Кипре, с доступом к банковской системе ЕС, понятной корпоративной инфраструктурой и возможностью построить реальное экономическое присутствие на Кипре. Мы часто сопровождаем такие проекты комплексно: регистрация компании, формирование substance, открытие счетов, оформление проживания, налоговое резидентство и дальнейшая отчетность выстраиваются как единая стратегия.

Как получить налоговое резидентство Кипра и статус Non-Dom

Статус Non-Dom применяется только к лицам, которые стали налоговыми резидентами Кипра. Поэтому первым шагом является получение налогового резидентства. На этом этапе важно заранее выбрать подходящий путь – правило 183 дней или 60 дней – и проверить, сможет ли клиент документально подтвердить все условия.

На Кипре существуют два способа стать налоговым резидентом.

1) Правило 183 дней

Физическое лицо считается налоговым резидентом Кипра, если проводит на территории Кипра более 183 дней в течение календарного года. Этот вариант подходит тем, кто фактически проживает на Кипре большую часть года.

2) Правило 60 дней (ускоренная модель)

Необходимо одновременно выполнить условия:

• проживание на Кипре минимум 60 дней
• наличие бизнеса / трудоустройства на Кипре
• аренда жилья сроком от 12 месяцев или покупка

Правило 60 дней часто используется предпринимателями, инвесторами и владельцами международного бизнеса, которым важно получить налоговое резидентство Кипра без необходимости проводить на острове более половины года. Подробнее: Условия получения налогового резидентства Кипра за 60 дней

Пошаговое оформление статуса Non-Dom

Стандартная процедура включает:

1. наличие легального основания проживания на территории Кипра;
2. оформление долгосрочной аренды или покупку недвижимости;
3. регистрацию компании и трудоустройство;
4. соблюдение критерия фактического присутствия, не менее 60 или 183 дней в году;
5. подачу заявления на сертификат налогового резидентства.

Срок рассмотрения заявления на получение сертификата статуса Non-Dom обычно составляет 1–1,5 месяцев. Соответственно, при планировании выплаты дивидендов необходимо дождаться подтверждения статуса, чтобы применить налоговые льготы режима Non-Dom корректно. Именно поэтому мы рекомендуем начинать подготовку заранее, особенно если клиент планирует выплаты дивидендов, продажу активов, реструктуризацию компании или смену налогового резидентства в течение года.

Наши услуги на Кипре

Feod Group предоставляет комплексное сопровождение по вопросам налогового резидентства Кипра, статуса Non-Dom, корпоративного структурирования и иммиграционного оформления. Мы работаем не как отдельный консультант по одному вопросу, а как команда, которая видит всю структуру клиента: личный статус, бизнес, активы, банки и налоговые обязательства.

Мы работаем по принципу «под ключ»: от первичного анализа ситуации клиента до подготовки документов, регистрации компании, оформления проживания, получения налогового резидентства и последующей налоговой поддержки. Такой подход позволяет избежать разрозненных решений, когда ВНЖ, компания, налоги, банк и дивиденды оформляются отдельно и затем не складываются в единую устойчивую модель.

В рамках сопровождения мы оказываем следующие услуги:

• анализ структуры доходов и налогового резидентства клиента;
• разработка индивидуальной модели налоговой оптимизации через режим Non-Dom;
• оформление легального статуса проживания на Кипре для бенефициара и, при необходимости, членов его семьи;
• регистрация компаний на Кипре и формирование substance;
• подготовка и подача документов на получение сертификата статуса Non-Dom;
• последующая налоговая поддержка и отчетность.

Комплексный подход позволяет клиенту не обращаться к нескольким консультантам отдельно. Юридические, налоговые, корпоративные и иммиграционные вопросы решаются в рамках одной команды. На практике это особенно важно для клиентов с международными доходами, поскольку ошибка в одном элементе, например, в резидентстве, банковских документах или квалификации дохода, может повлиять на всю налоговую структуру.

Обращайтесь за консультацией

Специалисты Feod Group помогут определить, подходит ли вам режим Non-Dom, какие документы потребуются, какие риски необходимо устранить и как правильно построить налоговую структуру на Кипре. На консультации мы разбираем не только общие преимущества режима, но и вашу конкретную ситуацию: страны проживания, источники дохода, компании, дивиденды, активы, банковские счета и планы на ближайшие годы.

Офис в Ларнаке | Онлайн-консультации