Налог на дивиденды на Кипре в 2026 году

Налог на дивиденды на Кипре считается одним из самых низких в Европейском Союзе. Дивидендный доход не облагается подоходным налогом и освобождается от специального взноса на оборону (SDC) для иностранцев, имеющих статус Non-Dom. Фактически единственным платежом остается взнос в государственную систему здравоохранения Кипра (GESY) по ставке 2,65%, при этом его максимальный размер ограничен 4 770 евро в год, независимо от суммы полученных дивидендов.

Почему Кипр остается привлекательной юрисдикцией для получения дивидендов?

Основные преимущества:

• статус Non-Dom сроком до 17 лет;
• отсутствие налога на доходы физических лиц с дивидендов;
• отсутствие SDC для Non-Dom;
• ограниченный размер взноса GESY;
• возможность получения налогового резидентства по правилу 60 дней;
• популярная юрисдикция для международных холдингов и инвестиционных структур;
• членство Кипра в Европейском Союзе;
• развитая сеть соглашений об избежании двойного налогообложения.

Именно поэтому Кипр остается популярным выбором для международных предпринимателей, IT-специалистов, инвесторов, владельцев холдинговых структур и компаний, которые хотят законно оптимизировать налогообложение дивидендов.

Специалисты Feod Group сопровождают клиентов по вопросам получения статуса Non-Dom, налогового резидентства Кипра, регистрации компаний и холдинов, международного налогового планирования.

Налог на дивиденды на Кипре: основные факты 2026

Как налогоблагаются дивиденды на Кипре в 2026 году?

У предпринимателей и инвесторов часто возникает путаница между налогом на доходы физических лиц (Personal Income Tax), взносом на оборону (Special Defence Contribution, SDC) и взносом в государственную систему здравоохранения Кипра (General Healthcare System, GHS или GESY) при получении дивидендов.

Разберемся, как работает налогообложение дивидендов на Кипре в 2026 году.

1️. Налог на доходы физических лиц с дивидендов — 0%

Дивиденды не облагаются налогом на доходы физических лиц (Personal Income Tax) на Кипре независимо от статуса налогового резидента. Независимо от суммы полученного дивидендного дохода физическое лицо не уплачивает Personal Income Tax с дивидендов. Это правило распространяется как на дивиденды от кипрских компаний, так и на дивиденды, полученные от иностранных компаний.

2️. Налогообложение дивидендов для обычных налоговых резидентов Кипра

Если налоговый резидент Кипра считается домицилированным лицом (Dom), на дивиденды начисляется специальный взнос на оборону (Special Defence Contribution, SDC). Как правило, к таким лицам относятся граждане Кипра, граждане, имеющие кипрское происхождение, либо иностранцы, не оформившие статус Non-Dom.

• С 2026 года ставка SDC на дивиденды составляет 5%.
• Дополнительно уплачивается взнос в систему здравоохранения GHS по ставке 2,65%.
• Итого общая налоговая нагрузка составляет 7,65%.

Например, при получении дивидендов в размере €50 000 сумма налогов составит около €3 825.

Во многих случаях иностранные предприниматели могут избежать уплаты SDC, оформив статус Non-Dom. Юристы Feod Group сопровождают процедуру получения налогового резидентства и статуса Non-Dom на всех этапах.

3️. Налогообложение дивидендов для Non-Dom

Налоговые резиденты Кипра со статусом Non-Dom полностью освобождены от уплаты SDC на дивиденды. Для таких лиц единственным обязательным платежом является взнос в государственную систему здравоохранения Кипра (GHS/GESY).

Ставка составляет 2,65%, однако применяется только к максимальной годовой базе в размере 180 000 евро.

Таким образом, 4 770 евро — это максимальная сумма GHS, которая может быть уплачена с дивидендного дохода за год, независимо от того, превышает ли размер дивидендов 180 000 евро.

Что такое режим Non-Dom на Кипре?

Статус Non-Dom предоставляется большинству иностранных граждан, которые становятся налоговыми резидентами Кипра, но не имеют кипрского домицилия. Основное преимущество режима заключается в освобождении от уплаты Special Defence Contribution (SDC) на дивиденды; проценты; арендный доход.

Льгота действует до 17 лет и является одним из самых выгодных налоговых режимов в Европейском Союзе.

Режим Non-Dom особенно востребован среди владельцев международного бизнеса, акционеров кипрских компаний и холдинговых структур, получающих дивиденды из разных стран мира.

Примеры расчета налога на дивиденды для налоговых резидентов Кипра со статусом Non-Dom

* Максимальный ежегодный взнос в систему здравоохранения Кипра (GESY) ограничен суммой €4 770, поэтому при дивидендном доходе свыше €180 000 размер платежа больше не увеличивается.

Как видно из примеров, после достижения максимальной базы для расчета GESY размер платежа больше не увеличивается. Например, при получении дивидендов в размере 1 000 000 евро фактическая налоговая нагрузка составит всего 0,48%, поскольку обязательный платеж ограничен суммой 4 770 евро.

Как распределять заработную плату и дивиденды в кипрской компании?

Для владельцев кипрских компаний одним из наиболее важных вопросов является выбор между выплатой заработной платы и получением прибыли в виде дивидендов.

На практике вознаграждение директора и акционера кипрской компании часто строится на сочетании двух инструментов: умеренной заработной платы в пределах необлагаемого подоходным налогом лимита (€22 00 в год) и выплаты дивидендов. Такой подход позволяет соблюдать требования законодательства, обеспечивать социальное страхование и одновременно эффективно управлять налоговой нагрузкой.

1. Заработная плата директора

При выплате заработной платы на Кипре применяются:

• взносы работника в систему социального страхования — 8,8%;
• взносы работодателя в систему социального страхования — 8,8%;
• взносы в систему здравоохранения GESY — 2,65% со стороны работника и 2,90% со стороны работодателя;
• подоходный налог по прогрессивной шкале, при этом первые €22 000 годового дохода освобождены от налогообложения.

2. Выплата дивидендов

После уплаты корпоративного налога на прибыль по ставке 15% оставшаяся прибыль может быть распределена между акционерами в виде дивидендов. Для налоговых резидентов Кипра со статусом Non-Dom дивиденды облагаются только взносом GESY по ставке 2,65%, при этом максимальный ежегодный платеж ограничен суммой €4 770.

Дополнительными преимуществами являются:

• отсутствие подоходного налога на дивиденды;
• отсутствие специального взноса на оборону (SDC) для Non-Dom;
• отсутствие взносов социального страхования на дивиденды.

Правильно выстроенное соотношение заработной платы и дивидендов позволяет владельцам кипрских компаний законно оптимизировать налоговую нагрузку и эффективно управлять личным доходом.

Как облагаются дивиденды из иностранных компаний и кипрских холдингов?

При получении дивидендов важно учитывать не только налоговое законодательство Кипра, но и положения Соглашений об избежании двойного налогообложения (Double Tax Treaties), а также страну налогового резидентства конечного получателя дохода.

На практике наиболее распространены две ситуации.

Ситуация 1. Дивиденды от кипрской компании акционеру — налоговому резиденту другой страны

Кипр в большинстве случаев не удерживает налог у источника при выплате дивидендов нерезидентам. Однако это не означает полного отсутствия налогообложения. Если бенефициар является налоговым резидентом другой страны, полученные дивиденды могут подлежать декларированию и налогообложению в стране его налогового резидентства в соответствии с местным законодательством и положениями применимого Соглашения об избежании двойного налогообложения.

Например, если акционер кипрской компании является налоговым резидентом другой страны, налоговые обязательства по дивидендам могут возникать именно в этой юрисдикции.

Ситуация 2. Дивиденды от иностранной компании налоговому резиденту Кипра через холдинговую структуру

Многие международные группы используют кипрские холдинговые компании для владения активами и получения дивидендов от дочерних компаний, зарегистрированных в других странах.

В таких случаях необходимо анализировать несколько уровней налогообложения одновременно:

• правила страны, из которой выплачиваются дивиденды;
• наличие Соглашения об избежании двойного налогообложения между Кипром и страной источника дивидендов;
• требования к экономическому присутствию компании (Substance);
• налоговое резидентство конечного получателя дивидендов.

В зависимости от структуры владения и условий применимого международного соглашения могут использоваться различные налоговые льготы, освобождения или механизмы зачета налога.

Услуги Feod Group

Feod Group предоставляет комплексное сопровождение физических лиц, предпринимателей и международных компаний по вопросам налогообложения и структурирования бизнеса на Кипре.

Мы оказываем комплексное сопровождение на всех этапах:

• получение налогового резидентства Кипра;
• оформление статуса Non-Dom;
• регистрация компаний на Кипре;
• создание холдинговых структур;
• открытие банковских счетов;
• сопровождение переезда владельцев бизнеса и членов семьи;
• оформление ВНЖ и ПМЖ Кипра;
• анализ налоговых рисков и применения соглашений об избежании двойного налогообложения.

Наши налоговые консультанты и международные юристы помогают подобрать оптимальную структуру владения бизнесом и выплаты дивидендов с учетом требований законодательства Кипра и страны налогового резидентства клиента.

Каждый проект сопровождается индивидуально с учетом источников дохода, структуры активов, корпоративной модели и долгосрочных целей владельца бизнеса.

Офис в Ларнаке | Онлайн-консультации