Податок на дивіденди на Кіпрі у 2026 році

Податок на дивіденди на Кіпрі вважається одним із найнижчих у Європейському Союзі. Дохід від дивідендів не оподатковується податком на доходи фізичних осіб та звільняється від спеціального внеску на оборону (SDC) для іноземців, які мають статус Non-Dom. Фактично єдиним платежем залишається внесок до державної системи охорони здоров’я Кіпру (GESY) за ставкою 2,65%, при цьому його максимальний розмір обмежений 4 770 євро на рік незалежно від суми отриманих дивідендів.

Чому Кіпр залишається привабливою юрисдикцією для отримання дивідендів?

Основні переваги:

• статус Non-Dom строком до 17 років;
• відсутність податку на доходи фізичних осіб із дивідендів;
• відсутність SDC для Non-Dom;
• обмежений розмір внеску GESY;
• можливість отримання податкового резидентства за правилом 60 днів;
• популярна юрисдикція для міжнародних холдингів та інвестиційних структур;
• членство Кіпру в Європейському Союзі;
• розвинена мережа угод про уникнення подвійного оподаткування.

Саме тому Кіпр залишається популярним вибором для міжнародних підприємців, IT-фахівців, інвесторів, власників холдингових структур і компаній, які хочуть законно оптимізувати оподаткування дивідендів.

Фахівці Feod Group супроводжують клієнтів з питань отримання статусу Non-Dom, податкового резидентства Кіпру, реєстрації компаній і холдингів, міжнародного податкового планування.

Податок на дивіденди на Кіпрі: основні факти 2026

Як оподатковуються дивіденди на Кіпрі у 2026 році?

У підприємців та інвесторів часто виникає плутанина між податком на доходи фізичних осіб (Personal Income Tax), внеском на оборону (Special Defence Contribution, SDC) та внеском до державної системи охорони здоров’я Кіпру (General Healthcare System, GHS або GESY) при отриманні дивідендів.

Розглянемо, як працює оподаткування дивідендів на Кіпрі у 2026 році.

1️. Податок на доходи фізичних осіб із дивідендів — 0%

Дивіденди не оподатковуються податком на доходи фізичних осіб (Personal Income Tax) на Кіпрі незалежно від статусу податкового резидента. Незалежно від суми отриманого дивідендного доходу фізична особа не сплачує Personal Income Tax із дивідендів. Це правило поширюється як на дивіденди від кіпрських компаній, так і на дивіденди, отримані від іноземних компаній.

2️. Оподаткування дивідендів для звичайних податкових резидентів Кіпру

Якщо податковий резидент Кіпру вважається доміцильованою особою (Dom), на дивіденди нараховується спеціальний внесок на оборону (Special Defence Contribution, SDC). Як правило, до таких осіб належать громадяни Кіпру, громадяни, які мають кіпрське походження, або іноземці, які не оформили статус Non-Dom.

• З 2026 року ставка SDC на дивіденди становить 5%.
• Додатково сплачується внесок до системи охорони здоров’я GHS за ставкою 2,65%.
• Загальне податкове навантаження становить 7,65%.

Наприклад, при отриманні дивідендів у розмірі €50 000 сума податків становитиме близько €3 825.

У багатьох випадках іноземні підприємці можуть уникнути сплати SDC, оформивши статус Non-Dom. Юристи Feod Group супроводжують процедуру отримання податкового резидентства та статусу Non-Dom на всіх етапах.

3️. Оподаткування дивідендів для Non-Dom

Податкові резиденти Кіпру зі статусом Non-Dom повністю звільнені від сплати SDC на дивіденди. Для таких осіб єдиним обов’язковим платежем є внесок до державної системи охорони здоров’я Кіпру (GHS/GESY).

Ставка становить 2,65%, однак застосовується лише до максимальної річної бази в розмірі 180 000 євро.

Таким чином, 4 770 євро — це максимальна сума GHS, яка може бути сплачена з дивідендного доходу за рік незалежно від того, чи перевищує розмір дивідендів 180 000 євро.

Що таке режим Non-Dom на Кіпрі?

Статус Non-Dom надається більшості іноземних громадян, які стають податковими резидентами Кіпру, але не мають кіпрського доміцилію. Основна перевага режиму полягає у звільненні від сплати Special Defence Contribution (SDC) на дивіденди; відсотки; дохід від оренди.

Пільга діє до 17 років і є одним із найвигідніших податкових режимів у Європейському Союзі.

Режим Non-Dom особливо популярний серед власників міжнародного бізнесу, акціонерів кіпрських компаній та холдингових структур, які отримують дивіденди з різних країн світу.

Приклади розрахунку податку на дивіденди для податкових резидентів Кіпру зі статусом Non-Dom

* Максимальний щорічний внесок до системи охорони здоров’я Кіпру (GESY) обмежений сумою €4 770, тому при дивідендному доході понад €180 000 розмір платежу більше не збільшується.

Як видно з прикладів, після досягнення максимальної бази для розрахунку GESY розмір платежу більше не зростає. Наприклад, при отриманні дивідендів у розмірі 1 000 000 євро фактичне податкове навантаження становитиме лише 0,48%, оскільки обов’язковий платіж обмежений сумою 4 770 євро.

Як розподіляти заробітну плату та дивіденди в кіпрській компанії?

Для власників кіпрських компаній одним із найважливіших питань є вибір між виплатою заробітної плати та отриманням прибутку у вигляді дивідендів.

На практиці винагорода директора та акціонера кіпрської компанії часто будується на поєднанні двох інструментів: помірної заробітної плати в межах неоподатковуваного ліміту податку на доходи фізичних осіб (€22 000 на рік) та виплати дивідендів. Такий підхід дозволяє дотримуватися вимог законодавства, забезпечувати соціальне страхування та одночасно ефективно управляти податковим навантаженням.

1. Заробітна плата директора

При виплаті заробітної плати на Кіпрі застосовуються:

• внески працівника до системи соціального страхування — 8,8%;
• внески роботодавця до системи соціального страхування — 8,8%;
• внески до системи охорони здоров’я GESY — 2,65% з боку працівника та 2,90% з боку роботодавця;
• податок на доходи фізичних осіб за прогресивною шкалою, при цьому перші €22 000 річного доходу звільнені від оподаткування.

2. Виплата дивідендів

Після сплати корпоративного податку на прибуток за ставкою 15% залишок прибутку може бути розподілений між акціонерами у вигляді дивідендів. Для податкових резидентів Кіпру зі статусом Non-Dom дивіденди оподатковуються лише внеском GESY за ставкою 2,65%, при цьому максимальний щорічний платіж обмежений сумою €4 770.

Додатковими перевагами є:

• відсутність податку на доходи фізичних осіб із дивідендів;
• відсутність спеціального внеску на оборону (SDC) для Non-Dom;
• відсутність внесків соціального страхування на дивіденди.

Правильно побудоване співвідношення заробітної плати та дивідендів дозволяє власникам кіпрських компаній законно оптимізувати податкове навантаження та ефективно управляти особистим доходом.

Як оподатковуються дивіденди від іноземних компаній та кіпрських холдингових структур?

При отриманні дивідендів важливо враховувати не лише податкове законодавство Кіпру, а й положення Угод про уникнення подвійного оподаткування (Double Tax Treaties), а також країну податкового резидентства кінцевого отримувача доходу.

На практиці найпоширенішими є дві ситуації.

Ситуація 1. Дивіденди від кіпрської компанії акціонеру — податковому резиденту іншої країни

Кіпр у більшості випадків не утримує податок у джерела виплати дивідендів нерезидентам. Однак це не означає повної відсутності оподаткування. Якщо бенефіціар є податковим резидентом іншої країни, отримані дивіденди можуть підлягати декларуванню та оподаткуванню в країні його податкового резидентства відповідно до місцевого законодавства та положень чинної Угоди про уникнення подвійного оподаткування.

Наприклад, якщо акціонер кіпрської компанії є податковим резидентом іншої держави, податкові зобов’язання щодо отриманих дивідендів можуть виникати саме в цій юрисдикції.

Ситуація 2. Дивіденди від іноземної компанії податковому резиденту Кіпру через холдингову структуру

Багато міжнародних груп використовують кіпрські холдингові компанії для володіння активами та отримання дивідендів від дочірніх компаній, зареєстрованих в інших країнах.

У таких випадках необхідно одночасно аналізувати декілька рівнів оподаткування:

• правила країни, з якої виплачуються дивіденди;
• наявність Угоди про уникнення подвійного оподаткування між Кіпром і країною джерела дивідендів;
• вимоги до економічної присутності компанії (Substance);
• податкове резидентство кінцевого отримувача дивідендів.

Залежно від структури володіння та умов застосовної міжнародної угоди можуть використовуватися різні податкові пільги, звільнення від оподаткування або механізми зарахування сплаченого податку.

Послуги Feod Group

Feod Group надає комплексний супровід фізичних осіб, підприємців та міжнародних компаній з питань оподаткування та структурування бізнесу на Кіпрі.

Ми забезпечуємо комплексний супровід на всіх етапах:

• отримання податкового резидентства Кіпру;
• оформлення статусу Non-Dom;
• реєстрація компаній на Кіпрі;
• створення холдингових структур;
• відкриття банківських рахунків;
• супровід переїзду власників бізнесу та членів їхніх сімей;
• оформлення ВНП та ПМП Кіпру;
• аналіз податкових ризиків та застосування угод про уникнення подвійного оподаткування.

Наші податкові консультанти та міжнародні юристи допомагають підібрати оптимальну структуру володіння бізнесом та виплати дивідендів з урахуванням вимог законодавства Кіпру та країни податкового резидентства клієнта.

Кожен проєкт супроводжується індивідуально з урахуванням джерел доходу, структури активів, корпоративної моделі та довгострокових цілей власника бізнесу.

Офіс у Ларнаці | Онлайн-консультації