Self-employed на Кипре: регистрация, налоги и сопровождение

Работа в статусе самозанятого на Кипре (Self-employed) — один из распространённых способов легально вести самостоятельную профессиональную деятельность без открытия отдельной компании. Такой формат может подойти консультантам, IT-специалистам, дизайнерам, маркетологам, фрилансерам и другим специалистам, которые самостоятельно оказывают услуги на Кипре или работают с иностранными клиентами.

Регистрация самозанятого на Кипре включает постановку на учёт в системе социального страхования (Social Insurance), налоговую регистрацию и получение налогового номера TIN/TIC. В зависимости от оборота и характера деятельности также может потребоваться регистрация плательщиком НДС (VAT) и в системе VIES.

Feod Group сопровождает регистрацию Self-employed на Кипре комплексно: анализируем ситуацию клиента, определяем необходимые регистрационные процедуры, помогаем с налоговой регистрацией и Social Insurance, консультируем по вопросам VAT и VIES.

Self-employed на Кипре: индивидуальный предприниматель и самозанятость

Самозанятый (Self-employed) на Кипре — это физическое лицо, которое самостоятельно осуществляет профессиональную или предпринимательскую деятельность без создания отдельной компании.

Для тех, кто ищет информацию о том, как зарегистрировать индивидуального предпринимателя на Кипре, статус Self-employed является одним из основных вариантов ведения бизнеса от имени физического лица. При этом важно учитывать, что понятие «индивидуальный предприниматель» используется здесь как понятный русскоязычный аналог, а официально на Кипре применяется статус Self-employed.

Регистрация в качестве самозанятого на Кипре может подойти, если вы:

• переехали на Кипр и хотите продолжить деятельность, которую ранее вели как индивидуальный предприниматель или самозанятый в другой стране;
• оказываете профессиональные или консультационные услуги;
• работаете как фрилансер;
• занимаетесь IT, разработкой, дизайном, маркетингом или консалтингом;
• оказываете услуги кипрским и иностранным компаниям;
• получаете доход от собственной профессиональной деятельности;
• хотите начать бизнес без регистрации отдельной компании Ltd.

Таким образом, регистрация Self-employed на Кипре может быть одним из вариантов для специалистов и предпринимателей, которые планируют вести деятельность самостоятельно и не нуждаются на данном этапе в создании отдельного юридического лица.

При этом выбор между Self-employed и компанией Ltd на Кипре зависит не только от размера дохода. Необходимо учитывать характер деятельности, расходы, планы по развитию бизнеса, найму сотрудников и другие обстоятельства.

Регистрация компании на Кипре: требования, стоимость и налоги

Как зарегистрироваться Self-employed на Кипре: пошаговая процедура

1. Налоговая регистрация и получение налогового номера (TIN/TIC)

Регистрация осуществляется онлайн через систему Tax For All (TFA). Для самозанятых предусмотрена отдельная процедура Online Registration — Self Employed. После завершения налоговой регистрации присваивается налоговый номер TIN/TIC (Tax Identification Number / Tax Identification Code). Инструкция по регистрации Self-employed в Tax For All

Для доступа к Tax For All также используется государственная система электронной идентификации CY Login. При наличии аккаунта CY Login через него можно войти в TFA; если налоговый номер TIN/TIC уже присвоен, он может быть автоматически связан с аккаунтом. Если TIN/TIC ещё отсутствует, после входа пользователь может перейти к процедуре налоговой регистрации.

2. Регистрация в Social Insurance Services

Необходимо зарегистрироваться как самозанятый в Службе социального страхования Кипра. Для этого подаётся заявление (Application for Registration of a Self-employed Person). В заявлении указывается вид профессиональной деятельности, от него зависит категория и база для расчёта социальных взносов.

3. Регистрация плательщиком НДС при необходимости

Регистрация по НДС — отдельная процедура. Она обязательна, если облагаемый оборот за 12 месяцев превышает установленный порог €15 600. Поэтому после регистрации Self-employed необходимо определить, возникает ли обязанность зарегистрироваться по VAT сразу либо предприниматель пока может работать без VAT-регистрации.

4. Регистрация в VIES при работе с компаниями из ЕС

Если самозанятый оказывает определённые услуги компаниям из других стран ЕС, необходимо отдельно проверить обязанность регистрации в VIES. Она может возникнуть независимо от стандартного порога НДС в €15 600.

После регистрации уже возникают регулярные обязанности: уплата Social Insurance и GeSY, подоходного налога, а при наличии регистрации по НДС/VIES — соответствующая отчётность.

Налоги для самозанятых на Кипре

После регистрации Self-employed на Кипре необходимо учитывать несколько отдельных видов налогов и обязательных взносов.

Рассмотрим отдельно каждый тип налога и взносов.

1. Подоходный налог для Self-employed

Self-employed является физическим лицом, поэтому прибыль от предпринимательской деятельности облагается Personal Income Tax, а не корпоративным налогом. Налог рассчитывается по прогрессивной шкале:

• До €22 000 — 0%
• €22 001 – €32 000 — 20%
• €32 001 – €42 000 — 25%
• €42 001 – €72 000 — 30%
• Более €72 001 — 35%

Прогрессивная шкала означает, что, например, если налогооблагаемый доход составляет €40 000, это не означает, что все €40 000 облагаются по ставке 25%. Первые €22 000 облагаются по ставке 0%, следующая часть — по ставке 20%, а 25% применяется только к сумме, которая попадает в соответствующий диапазон.

Кроме того, оборот и налогооблагаемый доход не одно и то же. При расчёте Income Tax учитывается прибыль с учётом допустимых законодательством расходов и вычетов.

2. Social Insurance для Self-employed

Социальные взносы для самозанятых на Кипре — ещё одна важная часть обязательных платежей.

• Ставка Social Insurance, уплачиваемая самозанятым, составляет 16,6% от страхового дохода (insurable income).

При этом 16,6% рассчитывается не со всего фактически полученного дохода. Для self-employed используются установленные уровни предполагаемого страхового дохода — estimated / insurable income.

Размер такой базы зависит, в частности, от:

• категории профессиональной деятельности;
• профессии;
• опыта;
• других предусмотренных для соответствующей категории критериев.

Поэтому два предпринимателя с одинаковым фактическим доходом, но относящиеся к разным профессиональным категориям, могут иметь разную базу Social Insurance.

Профессиональные категории и insurable income каждый год публикуются на сайте Social Insurance Services.

Также существует возможность подать заявление о расчёте взносов исходя из фактического дохода вместо установленного предполагаемого дохода. Социальные взносы для индивидуального предпринимателя на Кипре уплачиваются ежеквартально.

3. Взносы GeSY — 4%

Самозанятые также уплачивают взнос в государственную систему здравоохранения Кипра — GeSY (General Healthcare System). Для самозанятых ставка составляет 4% и применяется к соответствующему доходу в соответствии с правилами GeSY и установленными законодательством лимитами.

4. VAT для Self-employed

Обязательная регистрация по НДС возникает, если облагаемый оборот (taxable transactions) за предыдущие 12 месяцев превышает €15 600, либо если ожидается, что стоимость облагаемых операций превысит €15 600 в течение следующих 30 дней.

Стандартная ставка VAT на Кипре: 19%. Однако регистрация плательщиком НДС не означает, что самозанятый должен автоматически добавлять 19% ко всем своим счетам.

Порядок начисления НДС зависит от:

• вида оказываемой услуги;
• страны клиента;
• является клиент физическим лицом или компанией;
• зарегистрирован ли клиент плательщиком НДС;
• места оказания услуги с точки зрения законодательства об НДС.

Особенно важно учитывать эти правила самозанятым, которые работают с иностранными клиентами.

Если клиенты находятся в других странах ЕС: при работе с компаниями из других государств Европейского союза необходимо отдельно определить порядок применения НДС. Например, при оказании определённых услуг компании из другой страны ЕС, зарегистрированной плательщиком НДС, может применяться механизм обратного начисления НДС (reverse charge).

В таком случае кипрский НДС 19% обычно не начисляется в стандартном порядке, однако у самозанятого могут возникнуть обязанности по регистрации и подаче отчётности в системе VIES. Поэтому при работе с клиентами из ЕС нельзя ориентироваться исключительно на порог €15 600. Необходимость регистрации в VIES и правила НДС для таких операций проверяются отдельно.

Все про налоги на Кипре: консультации, налоговое резидентство, Non-Dom

Self-employed или компания Ltd?

Один из самых частых вопросов — что выгоднее: зарегистрироваться как самозанятый или сразу открыть кипрскую компанию?

Однозначного ответа нет.

• Self-employed обычно проще с точки зрения структуры и администрирования и может быть удобным вариантом для специалиста, который только начинает самостоятельную деятельность. На практике работу как самозанятость часто рассматривают при годовом доходе примерно до €60 000–70 000.
• Кипрская компания (Ltd) может стать более интересным вариантом при увеличении прибыли, развитии бизнеса, найме сотрудников, появлении партнёров или необходимости отделить личную деятельность от бизнеса.

При доходах порядка €70 000–90 000 и выше уже имеет смысл сделать индивидуальный расчёт и сравнить оба варианта.

Важно сравнивать не только номинальные налоговые ставки, но и всю совокупность расходов: налоги, Social Insurance, GeSY, бухгалтерское сопровождение, корпоративные расходы и способы получения денег собственником бизнеса.

Услуги Feod Group по регистрации Self-employed на Кипре

Мы сопровождаем регистрацию Self-employed на Кипре и помогаем определить необходимые процедуры с учётом конкретной деятельности клиента:

• первичные консультации по ведению предпринимательской деятельности на Кипре;
• сопровождаем регистрацию в соответствующих государственных органах;
• помогаем с налоговой регистрацией;
• консультируем по вопросам VAT и VIES;
• объясняем основные налоговые и отчётные обязательства;
• помогаем с дальнейшим бухгалтерским и налоговым сопровождением деятельности после регистрации.

Запишитесь на консультацию по регистрации самозанятого на Кипре

Получите понятный план регистрации с учётом вашего иммиграционного статуса, вида деятельности, предполагаемого дохода и структуры клиентов. Feod Group поможет пройти необходимые процедуры и организовать дальнейшее налоговое и бухгалтерское сопровождение.

Офис в Ларнаке | Личные и онлайн-консультации

Материал носит общий информационный характер. Налоговые и регистрационные обязательства зависят от индивидуальных обстоятельств, а ставки, пороги и требования законодательства могут изменяться.