Case Study: Холдинг отримує роялті та застосовує режим IP Box

Кейс клієнта

До нас звернулися власники технологічного бізнесу, що працює на ринку ЄС. Компанія активно інвестує в R&D та отримує дохід від інтелектуальної власності. Є операційні компанії в Австрії та Словаччині. Роялті надходять до кіпрського холдингу.

Завдання клієнта: централізувати IP та роялті в холдингу; підготуватися до застосування режиму IP Box; мінімізувати податкові та корпоративні ризики; забезпечити реальний substance та керованість R&D; організувати релокацію ключових R&D-спеціалістів.

Ключове питання: чи потрібно створювати окрему IP-компанію (Intellectual Property company), чи можна залишити IP у холдингу?

Стратегічне рішення

З урахуванням реальних процесів R&D, управління IP-ризиками та наявності substance на Кіпрі, IP та роялті були залишені в холдингу без створення окремої IP-компанії. Це спрощує структуру, пришвидшує комплаєнс і дозволяє доводити «nexus» (зв’язок між R&D та доходом від IP) саме на рівні холдингу.

Що ми зробили (roadmap)

1) Кіпрський холдинг 100%
Зареєстрували кіпрський холдинг як єдиного власника дочірніх компаній у Австрії та Словаччині (корпоративні права й контроль).

2) Інфраструктура «під ключ»
Надали юридичну адресу, секретаря, директора; відкрили банківські рахунки холдингу та бенефіціара на Кіпрі.

3) Міжнародний комплаєнс і DTT
Ми вибудували роботу бухгалтерів, юристів та аудиторів на Кіпрі й синхронізували їх із провайдерами в Австрії та Словаччині. Було коректно організовано виплату роялті, дивідендів та послуг із застосуванням угод про уникнення подвійного оподаткування.

4) Substance у холдингу (ключ до IP Box)
Організували фізичний офіс, внутрішні політики IP-ризиків, протоколи рішень. Оформили штат/контракти в холдингу для демонстрації, що саме холдинг:

• керує R&D-проєктами (роадмапи, технічні ТЗ, приймання робіт),
• несе витрати на R&D (власні/нерелейтед-аутсорс),
• приймає рішення щодо IP (ліцензування, захист, оновлення).

Substance — це не тільки «адреса і директор», а доказ того, що компанія реально управляє бізнесом, ухвалює ключові рішення та несе економічні ризики.

5) Імміграція та BFU
Оформили BFU-дозвіл для працевлаштування іноземних спеціалістів саме в холдингу. Це підсилює сабстанс і доводить управління IP-ризиками на Кіпрі.

6) Релокація ключових співробітників (R&D)
За допомогою ліцензованого брокера підібрали квартири в одному будинку (центр Лімасола) та офіс у пішій доступності. Провели всю юридичну роботу з оренди та переведення комунальних, координували зарахування дітей до шкіл.

7) IP Box на рівні холдингу + tax ruling
Наші аудитори провели оцінку IP-Box з урахуванням “нексус” у холдингу та подали tax ruling до Податкового департаменту Кіпру. Ціль — підтвердження режиму й застосування ефективної ставки до ~2,5% на кваліфікований IP-прибуток у I кв. 2026 (фактична ставка залежить від правил і структури витрат на момент застосування).

8) Трастова структура
Створили траст для власників: захист активів, спадкове планування, корпоративний контроль.

9) Наступний етап
Проводимо due diligence земельної ділянки під змішаний проєкт (житло + офіс) для комфорту чинної команди й майбутніх релокацій.

Чому без окремої IP-компанії?

У цьому проєкті IP залишилося в холдингу, тому що:

• R&D реально управлявся холдингом, а не операційними компаніями;
• рішення щодо ліцензування, захисту та розвитку IP ухвалювалися на рівні холдингу;
• на Кіпрі був створений достатній substance саме в холдингу;
• прозорий аудит: IP-документація, витрати та управлінські протоколи зібрані в одному місці.

Примітка: якщо в майбутньому зміниться масштаб або з’являться інвестори під IP-актив, можемо відділити IP у дочірню IP-Co без втрати напрацьованої доказової бази.

Результат для клієнта на сьогодні

• Робоча холдингова модель з IP та роялті на Кіпрі.
• Substance підтверджений офісом, співробітниками та процесами всередині холдингу.
• Tax ruling подано; мета — застосування IP Box у I кв. 2026 року.
• Синхронізовано облік та аудит у трьох юрисдикціях.
• Повністю завершена релокація R&D-команди.

Feod Group — ваш юридичний партнер на Кіпрі

Feod Group — міжнародна юридична компанія, що надає послуги на Кіпрі з 2007 року. Компанія об’єднує досвід ліцензованих кіпрських адвокатів, міжнародних юристів та профільних експертів і надає комплексні юридичні, корпоративні, податкові та імміграційні послуги. З нами клієнт отримує єдиний комплекс послуг без передачі проєкту між різними провайдерами.

Якщо вам потрібна консультація з питань оподаткування на Кіпрі або супровід у конкретній ситуації — зв’яжіться з нами!

Онлайн-консультації | Зустрічі в Ларнаці та Лімасолі