Case Study: Податкове резидентство Кіпру за правилом 60 днів та статус Non-Dom

Клієнт та його завдання

У 2025 році до Feod Group звернувся міжнародний підприємець із запитом: «Я хочу стати податковим резидентом Кіпру за правилом 60 днів та отримати статус Non-Dom».

Клієнт уже самостійно вивчив значний обсяг інформації. Він знав про правило 60 днів, переваги кіпрського режиму Non-Dom та був готовий орендувати житло на Кіпрі й зареєструвати кіпрську компанію.

Його початковий план виглядав просто: «Я приїду на Кіпр на 60 днів, оформлю Non-Dom, а решту питань вирішу вже на місці». Саме з цього моменту розпочалася наша робота.

Цей кейс показує, чому під час планування податкового резидентства Кіпру важливо не просто знати вимоги правила 60 днів, а заздалегідь перевірити, як вони застосовуються саме до вашої ситуації.

У випадку нашого клієнта своєчасний аналіз дозволив уникнути спроби реалізувати неробочий сценарій у 2025 році та заздалегідь підготувати всю структуру до 2026 року.

Помилка №1. «Мені достатньо провести 60 днів на Кіпрі»

Перше запитання, яке ми поставили клієнту, було не: «Коли ви плануєте приїхати на Кіпр?»

Перше запитання звучало інакше: «У яких країнах і скільки днів ви вже провели в поточному податковому році?»

З’ясувалося, що протягом 2025 року клієнт уже провів понад 183 дні в одній іншій країні. Це повністю змінило стратегію. Для застосування кіпрського правила 60 днів необхідно дотримуватися сукупності встановлених умов. Зокрема, особа не повинна провести понад 183 дні в будь-якій іншій одній країні протягом відповідного податкового року.

Тому, попри готовність провести необхідні 60 днів на Кіпрі, клієнт уже не міг скористатися цим правилом для отримання податкового резидентства Кіпру у 2025 році.

Що це дало клієнту?

Ми рекомендували не намагатися поспіхом реалізувати структуру протягом місяців 2025 року, що залишилися. Натомість ми почали заздалегідь готувати клієнта до наступного податкового року, щоб до його початку необхідні елементи структури вже були організовані.

Клієнт отримав чіткий план підготовки до наступного податкового року із заздалегідь визначеними строками та послідовністю дій.

Помилка №2. «Податкове резидентство за правилом 60 днів і Non-Dom – це одне й те саме»

Ні. Це різні правові та податкові категорії. І це одне з найпоширеніших питань, з якими ми стикаємося під час первинних консультацій.

Податкове резидентство Кіпру визначає, чи може фізична особа вважатися податковим резидентом Республіки Кіпр.

Non-Dom – окремий податковий статус, який має значення, зокрема, для застосування правил кіпрського спеціального внеску на оборону – Special Defence Contribution (SDC).

Тому правильна послідовність виглядає так:

1. Крок 1. Визначити підставу для податкового резидентства Кіпру
2. Крок 2. Виконати вимоги правила 60 днів
3. Крок 3. Підтвердити податкове резидентство Кіпру
4. Крок 4. Перевірити та документально підтвердити право на застосування режиму Non-Dom

Таким чином, клієнту було недостатньо просто «оформити Non-Dom на Кіпрі». Йому була необхідна комплексна дорожня карта з релокації, податкового резидентства та статусу Non-Dom.

Помилка №3. «Якщо я можу легально в’їхати на Кіпр, питання з імміграцією вже вирішене»

Клієнт міг в’їжджати на Кіпр без попереднього оформлення візи, тому його запитання було логічним: «Якщо мені дозволено перебувати на Кіпрі, навіщо окремо займатися імміграційним статусом?»

Тому що це різні юридичні питання.

Право на в’їзд до країни не означає автоматично:

• наявність відповідного статусу проживання на Кіпрі;
• наявність права на роботу або ведення певної діяльності, якщо таке право необхідне;
• отримання податкового резидентства Кіпру;
• отримання права на застосування режиму Non-Dom.

Тому в кожному кейсі ми окремо аналізуємо таку послідовність: Імміграційний статус → Право на роботу або ведення запланованої діяльності → Податкове резидентство → Non-Dom

При цьому відповідна імміграційна процедура залежить від громадянства та індивідуальних обставин клієнта. Наприклад, для громадянина ЄС діє інший порядок проживання та реєстрації, ніж для громадянина країни, яка не входить до ЄС.

Практична користь для клієнта

Замість вирішення імміграційних, трудових і податкових питань окремо клієнт отримав єдину структуру, в якій кожен етап був пов’язаний із наступним.

Це особливо важливо під час міжнародної релокації: право на в’їзд, проживання, роботу та податковий статус мають бути заздалегідь узгоджені між собою.

Помилка №4. «Компанію та банківський рахунок я відкрию після приїзду»

Сам по собі рахунок у кіпрському банку не є окремою встановленою законом умовою застосування правила 60 днів.

Однак на практиці, якщо відкласти корпоративні та банківські питання до моменту переїзду, це може призвести до зайвих затримок. Наш клієнт планував використовувати кіпрську компанію як частину своєї бізнес-структури та структури зайнятості.

Тому ми рекомендували розпочати підготовку до запланованого періоду релокації. Чому? Тому що реєстрація компанії на Кіпрі, підготовка корпоративних документів, KYC та compliance-процедури, а також банківські процеси потребують часу.

Що це дало клієнту?

Частину процесів було підготовлено заздалегідь, тому клієнту не довелося починати вирішення всіх корпоративних, банківських та реєстраційних питань лише після приїзду на Кіпр.

Помилка №5. «Щойно я приїду, ми просто почнемо відраховувати 60 днів»

Не зовсім. Фізична присутність на Кіпрі має принципове значення, однак 60 днів – лише один з елементів тесту.

Для застосування правила 60 днів клієнту також необхідно, серед іншого, мати постійне житло на Кіпрі (власне або орендоване) та відповідний зв’язок із Кіпром через бізнес, трудові відносини або займану посаду.

Тому перш ніж концентруватися на цифрі «60», ми перевіряємо, чи відповідає вся структура клієнта встановленим вимогам.

Важливо розуміти: дні перебування на Кіпрі визначаються фактичною фізичною присутністю клієнта. Вони не починають рахуватися лише з дати отримання імміграційного дозволу або завершення податкової реєстрації.

Саме тому поїздки, документи та строки кожного етапу необхідно координувати від самого початку.

Реалізація всього проєкту командою Feod Group

Головна цінність нашої роботи полягала не в оформленні одного документа чи окремої реєстрації. Ми об’єднали корпоративні, імміграційні, податкові та практичні питання в єдиний план, щоб клієнт розумів:

що необхідно зробити → у якій послідовності → у які строки → які документи підготувати → які дні контролювати → коли переходити до наступного етапу.

У результаті замість самостійної координації декількох процедур і консультантів клієнт отримав єдину дорожню карту релокації та податкового структурування.

Реалізація стратегії: 2025–2026

Етап 1. Підготовка у 2025 році

Крок 1. Аналіз календарного року: де і скільки часу клієнт уже провів протягом року?

Крок 2. Оцінка податкового резидентства: чи можна в принципі застосувати правило 60 днів у запланованому податковому році?

Крок 3. Корпоративна структура: чи потрібна клієнту кіпрська компанія? Яку посаду він у ній обійматиме? Чи необхідне оформлення трудових відносин або посади директора?

Крок 4. KYC та банківська підготовка: розпочали необхідні процеси заздалегідь, щоб не втрачати час після початку релокації.

Етап 2. Реалізація стратегії у 2026 році

Крок 5. Імміграція та реєстрація: оформили відповідну правову підставу для проживання клієнта та здійснення ним діяльності на Кіпрі.

Крок 6. Постійне житло: забезпечили наявність відповідного власного або орендованого житла та підтверджувальної документації.

Крок 7. Робота, податки та Social Insurance: оформили необхідні елементи та реєстрації, пов’язані з діяльністю клієнта на Кіпрі.

Крок 8. Контроль фізичної присутності: відстежували дні перебування клієнта на Кіпрі та за його межами.

Етап 3. Податкове резидентство та Non-Dom

Крок 9. Податкове резидентство Кіпру: після виконання необхідних умов було сформовано доказову базу та оформлено документи для підтвердження податкового резидентства Кіпру.

Крок 10. Non-Dom: після підтвердження відповідності встановленим критеріям було оформлено статус Non-Dom.

Результат для клієнта

У результаті клієнт виконав необхідні умови правила 60 днів, оформив податкове резидентство Кіпру та отримав статус Non-Dom.

Таким чином, клієнт:

• уникнув витрат часу та ресурсів на неробочий сценарій у 2025 році;
• заздалегідь підготував необхідні елементи структури до нового податкового року;
• пройшов корпоративні, імміграційні та податкові етапи у правильній послідовності;
• виконав вимоги правила 60 днів у 2026 році;
• підтвердив податкове резидентство Кіпру;
• отримав статус Non-Dom.

Від початкового запиту у 2025 році до реалізованої структури, податкового резидентства Кіпру та статусу Non-Dom у 2026 році.

Головна цінність для клієнта – не просто супровід окремих процедур, а заздалегідь вибудувана стратегія, яка дозволила уникнути помилки у плануванні та ризику втратити ще один податковий рік.

Запишіться на консультацію

Якщо ви плануєте отримати податкове резидентство Кіпру за правилом 60 днів та статус Non-Dom, зверніться до Feod Group до початку релокації.

Ми оцінимо вашу ситуацію, визначимо оптимальну послідовність дій та підготуємо покроковий план отримання податкового резидентства і статусу Non-Dom.

Зв’яжіться з Feod Group, щоб розпочати підготовку.

Онлайн-консультації | Офіс у Ларнаці

Кожен кейс щодо податкового резидентства та статусу Non-Dom залежить від індивідуальних обставин клієнта. Матеріал має загальний інформаційний характер і не є індивідуальною податковою або юридичною консультацією.