Податок на криптовалюту на Кіпрі 8% з 2026 року: повний огляд

З 1 січня 2026 року на Кіпрі діє нова система оподаткування криптовалют, яка передбачає фіксовану ставку 8% на прибуток від реалізації криптоактивів відповідно до змін до Закону про прибутковий податок Кіпру (Income Tax Law 118(I)/2002). Податок застосовується до продажу криптовалюти за фіатні кошти, обміну однієї криптовалюти на іншу, оплати товарів і послуг криптоактивами, а також їх дарування.

При цьому зберігання криптовалюти не оподатковується, що робить систему оподаткування криптовалют на Кіпрі (crypto tax Cyprus) однією з найбільш привабливих у Європейському Союзі для інвесторів і власників цифрових активів.

Що вважається криптоактивом за законодавством ЄС

У межах реформи застосовується визначення криптоактиву з європейського регулювання MiCA. Згідно з Регламентом ЄС 2023/1114:

криптоактив — це цифрове представлення вартості або прав, яке може передаватися та зберігатися в електронному вигляді з використанням технології розподіленого реєстру (DLT) або аналогічної технології.

Єдиний податок 8% на криптоприбуток

Прибуток від операцій із криптовалютами може оподатковуватись за ставкою 8%. Ця ставка застосовується до прибутку, отриманого внаслідок відчуження криптоактивів, однак не поширюється автоматично на всі випадки володіння цифровими активами та застосовується з урахуванням характеру операцій та їх кваліфікації.

Податок стягується виключно з чистого прибутку від реалізації криптоактивів, а не з обороту операцій. При цьому ставка 8% є фіксованою, не залежить від розміру отриманого доходу та не включається до прогресивної шкали прибуткового податку фізичних осіб.

Зазначений режим застосовується як до фізичних, так і до юридичних осіб, а прибуток, що оподатковується за ставкою 8%, не підсумовується з іншими категоріями доходів платника податків.

Коли виникає податок на криптовалюту

Податок виникає лише в момент розпорядження криптоактивом. До таких операцій належать:

1. Продаж криптовалюти за фіатні кошти (EUR, USD, GBP);
2. Обмін однієї криптовалюти на іншу (наприклад, BTC на ETH);
3. Оплата товарів або послуг криптовалютою (якщо криптовалюта використовується як платіжний засіб);
4. Передача криптовалюти третім особам (дарування*, пожертва, безоплатна передача).

*Наприклад, якщо на дату дарування ринкова вартість криптовалюти вища за ціну її придбання, у дарувальника виникає прибуток, що оподатковується за ставкою 8%. При цьому отримувач криптовалюти податок у момент отримання зазвичай не сплачує. Однак для нього формується нова податкова база: ринкова вартість криптоактиву на дату отримання. Саме вона використовуватиметься під час подальшого продажу.

Коли податок на криптовалюту сплачувати не потрібно

Поки криптовалюта просто знаходиться у вашому портфелі, зростання її ринкової вартості саме по собі не створює податкового зобов’язання. Питання оподаткування виникає лише тоді, коли прибуток фактично реалізується.

Наприклад, ви придбали Bitcoin за €70 000, а його ринкова вартість зросла до €90 000. Поки Bitcoin залишається у вашому портфелі й ви його не продаєте, не обмінюєте та іншим чином не відчужуєте, зростання вартості на €20 000 є нереалізованим прибутком. Саме по собі зростання ринкової ціни не призводить до виникнення податку.

Тобто принцип досить простий:

• Купили → тримаєте → податку на зростання вартості немає.
• Реалізували прибуток → виникає питання оподаткування за ставкою 8%.

Також важливо: при реалізації криптовалюти необхідно визначити не лише розмір отриманого прибутку, а й характер вашої діяльності. Якщо операції мають ознаки активної торгівлі та підпадають під дію статті 20E, може застосовуватися ставка 8%. Якщо ж ідеться про реалізацію довгострокової інвестиції, а отриманий прибуток кваліфікується як приріст капіталу, податковий результат може бути іншим — аж до 0%.

Таким чином, ключове питання не просто «чи продали ви криптовалюту?», а «ваші операції мали характер інвестиційної діяльності чи активної торгівлі?»

Облік криптооперацій та податковий комплаєнс

У зв’язку із запровадженням автоматичного обміну інформацією за директивою DAC8 та нового режиму оподаткування криптоактивів на Кіпрі, податкові резиденти повинні забезпечити належний облік усіх операцій із цифровими активами.

Для коректного розрахунку податкових зобов’язань платники податків мають зберігати щонайменше таку інформацію:

• дату придбання криптоактиву
• кількість придбаних активів
• вартість придбання (у євро)
• комісії та інші транзакційні витрати
• дату відчуження активу
• вартість реалізації (у євро на момент операції)
• тип операції (продаж, обмін, переказ, оплата товарів або послуг тощо)
• розрахунок прибутку або збитку за кожною транзакцією

Особливу увагу слід приділяти визначенню справедливої ринкової вартості активів у євро на момент здійснення крипто-крипто обміну або використання криптовалюти для оплати товарів чи послуг.

Як оподатковується майнінг на Кіпрі?

Криптовалюта, отримана в результаті майнінгу, не підпадає під дію спеціального податкового режиму. Дохід оцінюється за ринковою вартістю криптовалюти на дату її отримання та оподатковується відповідно до загальних положень податкового законодавства.

• Якщо майнінг здійснюється фізичною особою, такий дохід, як правило, кваліфікується як дохід від самозайнятості та підлягає оподаткуванню за прогресивною шкалою прибуткового податку фізичних осіб за ставкою до 35%. Додатково виникають зобов’язання щодо сплати внесків до системи соціального страхування, а також внесків до державної системи охорони здоров’я GHS. При цьому допускається відрахування документально підтверджених витрат.
• Якщо майнінг здійснюється через кіпрську компанію, застосовується корпоративний податок за ставкою 15% на чистий прибуток після відрахування операційних витрат.

Це означає, що різні види діяльності у сфері віртуальних активів можуть оподатковуватися за різними моделями.

Чи потрібно отримувати ліцензію для роботи з криптовалютою на Кіпрі

Якщо фізична особа здійснює операції з власними криптоактивами, ліцензія не потрібна. Однак компанії, які надають послуги, пов’язані з криптоактивами на професійній основі, зобов’язані зареєструватися в CySEC як CASP (Crypto-Asset Service Provider). При цьому звичайна інвестиційна діяльність приватної особи не потребує ліцензування.

Оподаткування криптовалют на Кіпрі у 2026 році: ключові висновки

З 2026 року система оподаткування криптовалют на Кіпрі передбачає фіксовану ставку 8% на прибуток від реалізації криптоактивів при активних операціях, при цьому довгострокове зберігання криптовалюти не створює податкових зобов’язань до моменту її продажу. Це робить crypto tax Cyprus одним із найбільш привабливих податкових режимів для приватних інвесторів і криптокомпаній у Європі.

Основні переваги Кіпру для криптоінвесторів:

• фіксована ставка 8% на прибуток від операцій із криптоактивами — одна з найнижчих у ЄС;
• відсутність податку при довгостроковому зберіганні криптовалюти до моменту її реалізації;
• можливість структурування діяльності через кіпрську компанію з корпоративним податком 15%;
• застосування європейського регулювання MiCA, що забезпечує правову визначеність;
• відсутність ліцензування для операцій із власними криптоактивами;
• доступність статусу Non-Dom дозволяє оптимізувати оподаткування дивідендів і процентних доходів.

Комплексні послуги Feod Group

Feod Group надає повний спектр юридичних, корпоративних і податкових послуг для приватних інвесторів і компаній, що працюють із цифровими активами.

Ми супроводжуємо клієнтів на всіх етапах, включаючи:

• консультації щодо оподаткування криптовалют на Кіпрі;
• отримання податкового резидентства Кіпру та статусу Non-Dom;
• структурування володіння криптоактивами через фізичну особу або кіпрську компанію;
• реєстрацію компаній на Кіпрі;
• супровід відкриття банківських і платіжних рахунків;
• юридичний супровід діяльності відповідно до вимог MiCA та кіпрського законодавства.

Запишіться на безкоштовну ознайомчу консультацію