Налог на криптовалюту на Кипре 8% с 2026 года: полный обзор

С 1 января 2026 года на Кипре действует новая система налогообложения криптовалют, предусматривающая фиксированную ставку 8% на прибыль от реализации криптоактивов в соответствии с поправками к Закону о подоходном налоге Кипра (Income Tax Law 118(I)/2002). Налог применяется к продаже криптовалюты за фиатные средства, обмену одной криптовалюты на другую, оплате товаров и услуг криптоактивами, а также их дарению.

При этом хранение криптовалюты налогом не облагается, что делает систему налогообложения криптовалют на Кипре (crypto tax Cyprus) одной из наиболее привлекательных в Европейском союзе для инвесторов и владельцев цифровых активов.

Что считается криптоактивом по законодательству ЕС

В рамках реформы применяется определение криптоактива из европейского регулирования MiCA. Согласно Регламенту ЕС 2023/1114:

криптоактив — это цифровое представление стоимости или прав, которое может передаваться и храниться в электронном виде с использованием технологии распределённого реестра (DLT) или аналогичной технологии.

Налог 8% на криптоприбыль

Прибыль от операций с криптовалютами может облагаться по ставке 8%. Данная ставка применяется к прибыли, полученной в результате отчуждения криптоактивов, однако не распространяется автоматически на все случаи владения цифровыми активами и применяется с учётом характера операций и их квалификации в налоговых целях.

Налог взимается исключительно с чистой прибыли от реализации криптоактивов, а не с оборота операций. При этом ставка 8% является фиксированной, не зависит от размера полученного дохода и не включается в прогрессивную шкалу подоходного налога физических лиц.

Указанный режим применяется как к физическим, так и к юридическим лицам, а прибыль, облагаемая по ставке 8%, не суммируется с другими категориями доходов налогоплательщика.

Когда возникает налог на криптовалюту

Налог появляется только в момент распоряжения криптоактивом. К таким операциям относятся:

1. Продажа криптовалюты за фиатные деньги (например EUR, USD, GBP)
2. Обмен одной криптовалюты на другую (например, BTC на ETH);
3. Оплата товаров или услуг криптовалютой (если криптовалюта используется как средство платежа);
4. Передача криптовалюты третьим лицам (дарение*, пожертвование, безвозмездная передача).

*Например, если на дату дарения рыночная стоимость криптовалюты выше цены её приобретения, то у дарителя возникает прибыль, облагаемая по ставке 8%. При этом: получатель криптовалюты налог в момент получения обычно не платит. Однако для него формируется новая налоговая база: рыночная стоимость криптоактива на дату получения. Именно она будет использоваться при дальнейшей продаже.

Когда налог на криптовалюту платить не нужно

Hodler или долгосрочный инвестор — налог 0%

Если криптовалюта удерживается как долгосрочная инвестиция, а не используется для активной торговли, применяется другой режим. В этом случае прибыль не подпадает под действие статьи 20E.

Если физическое лицо хранит криптовалюту длительное время и совершает операции нерегулярно и не в коммерческих объёмах, прибыль рассматривается как прирост капитала, который освобождён от налога на Кипре

Учёт операций и комплаенс

В связи с введением автоматического обмена налоговой информацией в рамках директивы DAC8 и нового режима налогообложения криптоактивов на Кипре налоговые резиденты должны обеспечить надлежащий учёт всех операций с цифровыми активами.

Для корректного расчёта налоговых обязательств налогоплательщики должны сохранять как минимум следующую информацию:

• дату приобретения криптоактива
• количество приобретённых активов
• стоимость приобретения (в евро)
• комиссии и другие транзакционные расходы
• дату отчуждения актива
• стоимость реализации (в евро на момент операции)
• тип операции (продажа, обмен, перевод, оплата товаров или услуг и т. д.)
• расчёт прибыли или убытка по каждой транзакции

Особое внимание следует уделять определению справедливой рыночной стоимости активов в евро на момент обмена криптовалюты на криптовалюту или использования криптоактивов для оплаты товаров или услуг.

Как облагается майнинг на Кипре?

Криптовалюта, полученная в результате майнинга, не подпадает под действие специального налогового режима. Доход оценивается по рыночной стоимости криптовалюты на дату её получения и облагается налогом в соответствии с общими положениями налогового законодательства.

• Если майнинг осуществляется физическим лицом, такой доход, как правило, квалифицируется как доход от самозанятости и подлежит налогообложению по прогрессивной шкале подоходного налога физических лиц по ставке до 35%. Дополнительно возникают обязательства по уплате взносов в систему социального страхования, а также взносов в государственную систему здравоохранения GHS. При этом допускается вычет документально подтверждённых расходов.
• Если майнинг осуществляется через кипрскую компанию, применяется корпоративный налог по ставке 15% на чистую прибыль после вычета операционных расходов.

Это означает, что разные виды деятельности в сфере виртуальных активов могут облагаться налогом по разным моделям.

Нужно ли получать лицензию для работы с криптовалютой на Кипре

Если физическое лицо осуществляет операции с собственными криптоактивами, лицензия не требуется. Однако компании, которые предоставляют услуги, связанные с криптоактивами на профессиональной основе, обязаны зарегистрироваться в CySEC в качестве CASP (Crypto-Asset Service Provider). При этом обычная инвестиционная деятельность частного лица не требует лицензирования.

Налогообложение криптовалют на Кипре в 2026 году: ключевые выводы

С 2026 года система налогообложения криптовалют на Кипре предусматривает фиксированную ставку 8% на прибыль от реализации криптоактивов при активных операциях, при этом долгосрочное хранение криптовалюты не создаёт налоговых обязательств до момента её продажи. Это делает crypto tax Cyprus одним из наиболее привлекательных налоговых режимов для частных инвесторов и криптокомпаний в Европе.

Основные преимущества Кипра для криптоинвесторов:

• фиксированная ставка 8% на прибыль от операций с криптоактивами — одна из самых низких в ЕС;
• отсутствие налога при долгосрочном хранении криптовалюты до момента её реализации;
• возможность структурирования деятельности через кипрскую компанию с корпоративным налогом 15%;
• применение европейского регулирования MiCA, обеспечивающего правовую определённость;
• отсутствие лицензирования для операций с собственными криптоактивами;
• доступность статуса Non-Dom позволяет оптимизировать налогообложение дивидендов и процентных доходов.

Комплексные услуги Feod Group

Feod Group оказывает полный спектр юридических, корпоративных и налоговых услуг для частных инвесторов и компаний, работающих с криптовалютами и цифровыми активами.

Мы сопровождаем клиентов на всех этапах, включая:

• консультации по налогообложению криптовалют на Кипре;
• получение налогового резидентства Кипра и статуса Non-Dom;
• структурирование владения криптоактивами через физическое лицо или кипрскую компанию;
• регистрацию компаний на Кипре;
• сопровождение открытия банковских и платёжных счетов;
• юридическое сопровождение деятельности в соответствии с требованиями MiCA и кипрского законодательства.

Запишитесь на бесплатную ознакомительную консультацию