Податки для IT-компаній на Кіпрі: IP Box і ставка до 3%

Податкова система Кіпру поєднує стандартне корпоративне оподаткування зі спеціальними режимами для бізнесу, пов’язаного з розробкою технологій та інтелектуальною власністю. Особливий інтерес для IT-сектору становить IP Box на Кіпрі. За умови дотримання встановлених вимог IP Box для IT-компаній дозволяє знизити податкове навантаження на кваліфікований прибуток, отриманий від певних об’єктів інтелектуальної власності, включно з програмним забезпеченням, захищеним авторським правом.

Основні податки для IT-компаній на Кіпрі

Окрім спеціальних податкових пільг, IT-компанії працюють у межах загальної податкової системи Кіпру. З 2026 року стандартна ставка корпоративного податку становить 15%.

Основні податкові умови для бізнесу:

• Корпоративний податок — 15% на оподатковуваний прибуток компанії.
• IP Box — до 80% кваліфікованого прибутку від певних об’єктів інтелектуальної власності може виключатися з оподатковуваної бази за умови дотримання вимог режиму. Решта 20% може оподатковуватися за ставкою 15%, що дає ефективний орієнтир близько 3%.
• Дивіденди — 0% для податкових резидентів зі статусом Non-Dom.
• Приріст капіталу — 0% – дохід від продажу цінних паперів, як правило, звільняється від оподаткування; окремі правила передбачені для кіпрської нерухомості та пов’язаних із нею компаній.
• ПДВ — стандартна ставка 19%, при цьому порядок нарахування ПДВ залежить від характеру послуг, типу клієнта та місця його знаходження.

Таким чином, податки для IT-компаній на Кіпрі необхідно розглядати з урахуванням конкретної бізнес-моделі. Для компаній, які створюють власне програмне забезпечення та отримують дохід від інтелектуальної власності, особливо цікавим інструментом може бути режим IP Box.

IP Box як податкова пільга для IT-бізнесу

IP Box на Кіпрі — це спеціальний податковий режим, призначений для певних доходів від кваліфікованої інтелектуальної власності.

Він передбачає можливість виключення до 80% кваліфікованого прибутку від певних об’єктів інтелектуальної власності з оподатковуваної бази. З урахуванням стандартної ставки корпоративного податку на Кіпрі у розмірі 15%, ефективна ставка податку на кваліфікований прибуток у межах IP Box може становити до 3%.

Простий приклад: якщо весь прибуток у розмірі €100 000 відповідає вимогам IP Box і до нього застосовується максимальне виключення у розмірі 80%, оподаткуванню підлягає €20 000. За ставки 15% корпоративний податок становитиме €3 000, тобто ефективно 3% від €100 000 кваліфікованого прибутку.

Фактична ефективна ставка залежить від того, яка частина прибутку та витрат компанії відповідає вимогам IP Box і правилам Nexus approach.

Чому IP Box цікавий для IT-бізнесу?

В IT-бізнесі значна частина вартості компанії часто формується не за рахунок фізичних активів, а завдяки програмному коду, технологіям та іншим результатам інтелектуальної діяльності. Саме тому податкові пільги для IT-компаній на Кіпрі особливо актуальні для бізнесу, який самостійно створює та комерціалізує інтелектуальну власність.

Такі податкові переваги Кіпру для IT-компаній можуть становити інтерес для:

• розробників власного програмного забезпечення;
• SaaS-компаній та SaaS-платформ;
• FinTech-компаній;
• технологічних стартапів;
• розробників онлайн-платформ і цифрових сервісів;
• компаній, які займаються дослідженнями та розробками (R&D).

Для компаній, які створюють власні технологічні продукти, правильне структурування інтелектуальної власності може безпосередньо впливати на податки для IT-компаній на Кіпрі та загальне ефективне податкове навантаження.

При цьому можливість застосування IP Box залежить від характеру інтелектуальної власності, витрат на розробку та відповідності вимогам режиму. Тому при створенні або перенесенні IT-компанії на Кіпр податкову структуру та модель володіння IP доцільно аналізувати заздалегідь.

Значення R&D та Nexus approach

Наявність програмного продукту або іншого об’єкта інтелектуальної власності сама по собі не означає автоматичного застосування IP Box.

Для використання режиму має значення, чи належить конкретний актив до категорії кваліфікованих, яким чином він був створений, хто здійснював розробку та які витрати компанія понесла у процесі досліджень і розробки.

Одним із ключових принципів режиму є Nexus approach. Він встановлює зв’язок між податковою пільгою та реальними витратами компанії на створення й розвиток інтелектуальної власності.

Іншими словами, значення має не лише те, кому юридично належить програмне забезпечення, а й те, наскільки сама компанія брала участь у його розробці та фінансувала відповідні R&D-витрати.

Тому проста передача готового програмного продукту кіпрській компанії не означає автоматичного отримання всіх переваг IP Box.

Податкова пільга — частина загальної структури бізнесу

IP Box не варто розглядати ізольовано лише як спосіб зменшення корпоративного податку.

Тому найбільш ефективна структура зазвичай формується тоді, коли податкове планування враховується ще до передачі IP або запуску нової моделі отримання доходів.

Кіпрський IP Box може стати важливим елементом такої структури, однак його застосування потребує попередньої оцінки конкретної бізнес-моделі та відповідності встановленим критеріям.

Детальніше про IP Box на Кіпрі

IP Box може стати однією з ключових податкових переваг Кіпру для IT-компаній, однак застосування режиму потребує аналізу інтелектуальної власності, витрат на розробку та структури отримуваного доходу.

Ми детально розглянули кваліфіковані активи, Nexus approach, порядок розрахунку пільги та вимоги до компанії в окремому матеріалі:

IP Box на Кіпрі — податковий режим для інтелектуальної власності

Отримати консультацію з оподаткування для IT-компанії на Кіпрі

Якщо ви плануєте відкрити IT-компанію на Кіпрі, перенести існуючий технологічний бізнес або хочете визначити, чи може ваша компанія скористатися режимом IP Box, наші фахівці допоможуть оцінити структуру проєкту та доступні податкові можливості.

У межах консультації можна проаналізувати бізнес-модель компанії, структуру володіння інтелектуальною власністю, а також визначити можливість застосування IP Box та інших податкових пільг для IT-компаній на Кіпрі.

Зв’яжіться з нами, щоб отримати консультацію з оподаткування IT-бізнесу на Кіпрі та підібрати відповідну структуру для вашого проєкту.

Офіс у Ларнаці | Особисті та онлайн-консультації

Матеріал має загальний інформаційний характер. Податкові та реєстраційні зобов’язання залежать від індивідуальних обставин, а ставки, пороги та вимоги законодавства можуть змінюватися.