Податки для фізичних осіб на Кіпрі 2026

Податки на Кіпрі для фізичних осіб з 1 січня 2026 року регулюються оновленими правилами податкової реформи, яка вплинула на прибутковий податок, дивіденди, сімейні відрахування та орендного доходу.

У цій статті детально розглянуто податки на Кіпрі для фізичних осіб, умови отримання податкового резидентства Кіпру та практичні аспекти оподаткування.

Чому Кіпр вигідний для оподаткування фізичних осіб

Податкова система Кіпру орієнтована на залучення іноземних фахівців, підприємців та інвесторів і дозволяє легально знизити податкове навантаження за повного дотримання законодавства ЄС.

• Низькі ставки прибуткового податку;
• Відсутність податку на багатство та спадщину;
• Відсутність щорічного податку на володіння нерухомістю;
• Помірні внески до системи соціального та медичного страхування;
• Спеціальні податкові пільги для нових резидентів і високооплачуваних фахівців;
• Статус non-dom, який передбачає 0% податку на дивіденди та процентний дохід.

Саме поєднання європейської юрисдикції, прозорих правил і вигідного оподаткування робить Кіпр одним із найкращих варіантів для фізичних осіб.

Податкове резидентство фізичних осіб на Кіпрі

Податкове резидентство — це ключовий фактор, який визначає, у якій країні та з яких доходів фізична особа повинна сплачувати податки.

• Усі фізичні особи, які є податковими резидентами Кіпру, зобов’язані сплачувати податки на Кіпрі зі своїх доходів, отриманих у будь-якій точці світу.
• З іншого боку, фізичні особи, які не є податковими резидентами Кіпру, оподатковуються лише щодо певних видів доходів, отриманих або зароблених на території цієї країни.

Для оптимізації своїх податків на Кіпрі іноземні громадяни можуть обрати один із двох варіантів отримання статусу податкового резидента.

1. Фізична особа вважається податковим резидентом Кіпру, якщо вона фізично перебуває в країні понад 183 дні протягом одного календарного року. Цей варіант підходить: тим, хто постійно проживає на Кіпрі; сім’ям, які переїжджають на острів на тривалий строк; працівникам і підприємцям, які ведуть бізнес із Кіпру.
2. Другий варіант податкового резидентства — правило 60 днів — є однією з ключових конкурентних переваг Кіпру та не має аналогів у ЄС. Цей режим користується попитом серед бізнесменів та інвесторів, для яких важлива мобільність і які не можуть проводити більшу частину року в одній країні. Він дозволяє стати податковим резидентом Кіпру, провівши на острові лише 60 днів на рік за умови одночасного виконання встановлених вимог. Детальний посібник щодо того, як стати податковим резидентом Кіпру за 60 днів.

Статус недоміцильного резидента (Non-Domicile)

Статус non-dom дозволяє податковим резидентам Кіпру не сплачувати податок на оборону (Special Defence Contribution — SDC, який у 2026 році становить 5%) щодо найважливіших видів пасивного доходу — дивідендів і процентів. Для багатьох клієнтів саме ці податки становлять основну частину податкового навантаження, тому статус non-dom відіграє важливу роль у податковому плануванні.

Статус non-dom доступний фізичним особам, які:

• є податковими резидентами Кіпру;
• не проживали на Кіпрі протягом 17 із 20 років до моменту отримання резидентства.

Інакше кажучи, більшість іноземців, які вперше отримують податкове резидентство Кіпру, спочатку відповідають критеріям non-dom.

Окремо варто підкреслити, що статус non-dom на Кіпрі не надається автоматично. Для його оформлення необхідно: подати заяву до Податкового департаменту Кіпру; підтвердити відповідність критеріям; після чого отримати офіційний сертифікат non-dom (Non-Domicile Certificate).

Податки для фізичних осіб на Кіпрі у 2026 році

1. Прибутковий податок

Податкові резиденти Кіпру сплачуватимуть менше прибуткового податку, оскільки з 1 січня 2026 року збільшено розмір неоподатковуваного доходу. Ставка 0% тепер застосовується до річного доходу до 22 000 євро (раніше — 19 500 євро). Це означає, що перші 22 000 євро доходу не обкладаються податком на доходи фізичних осіб, що безпосередньо збільшує розмір чистого доходу.

Пільги для першого працевлаштування на Кіпрі: фізичні особи із заробітною платою понад 55 000 євро на рік, які не були податковими резидентами Кіпру до початку трудової діяльності, але згодом стали податковими резидентами, мають право на звільнення від прибуткового податку в розмірі до 50%.

Нові пільги та відрахування для фізичних осіб

Одним з елементів реформи є запровадження відрахувань, що залежать від доходу домогосподарства. Право на відрахування визначається виходячи із сукупного річного доходу та складу сім’ї. Для подружніх пар або партнерів, які спільно проживають, поріг доходу становить

• до €100 000 на рік за наявності 1–2 дітей;
• до €150 000 за наявності 3–4 дітей;
• до €200 000 за наявності 5 і більше дітей;
• Якщо в сім’ї немає дітей, застосовується загальний поріг доходу в розмірі €90 000;
• Для самотніх осіб право на відрахування надається при річному доході до €40 000.

Ключові відрахування включають пільги на дітей (у тому числі студентів до 24 років), житлові витрати (іпотека або оренда), «зелені» інвестиції та страхування житла. Наприклад: відрахування €1 000 — на першу дитину, €1 250 — на другу та €1 500 — на третю і кожну наступну дитину для кожного з батьків. До €2 000 на особу за процентами за іпотекою на основне житло. Відрахування за страхуванням житла до €500 на особу.

Право на відрахування визначається щорічно виходячи з доходу та сімейного стану станом на 31 грудня відповідного податкового року.

2. Дивідендний дохід

Дивіденди на Кіпрі не обкладаються прибутковим податком. Таким чином, дивіденди не включаються до бази розрахунку прибуткового податку. За наявності статусу non-dom дивіденди також не підпадають під податок на оборону (SDC).

З отриманих дивідендів сплачуються внески до Національної системи медичного страхування (GeSY) за ставкою 2,65%.

3. Внески до державних фондів соціального та медичного страхування

• Для працівників і роботодавців: у 2026 році внесок до державного фонду соціального страхування становить 8,8%. Надалі ставка підвищуватиметься кожні п’ять років, доки не досягне 10,7% з 1 січня 2039 року.
• Для самозайнятих осіб: 16,6% від доходу.
• Відрахування до державного фонду медичного страхування (GeSY) відрізняються залежно від категорії (працівники компаній, самозайняті особи, посадові особи). Наприклад, для працівників компаній ставка становить 2,65%, а для самозайнятих — 4%.

4. Дохід від оренди нерухомості

Дохід, отриманий від здачі нерухомості в оренду на Кіпрі, підлягає оподаткуванню в межах прибуткового податку. Орендний дохід включається до загального річного доходу платника податків і оподатковується за чинною прогресивною шкалою прибуткового податку з урахуванням доступних відрахувань і неоподатковуваного мінімуму. При цьому допускається зменшення оподатковуваної бази на передбачені законом витрати, пов’язані з утриманням та управлінням нерухомістю.

Додатково з доходу від оренди сплачуються внески до Національної системи медичного страхування (GHS) за ставкою 2,65%.

5. Податок на приріст капіталу (Capital Gains Tax)

Податок на приріст капіталу застосовується лише при продажу нерухомості, розташованої на території Кіпру, або при продажу акцій компаній, які володіють кіпрською нерухомістю. Прибуток від продажу закордонної нерухомості звільняється від оподаткування.

Стандартна ставка податку на приріст капіталу становить 20% і розраховується з різниці між ціною продажу та ціною придбання активу з урахуванням допустимих коригувань.

У межах податкової реформи 2026 року ставка податку на приріст капіталу збереглася на рівні 20%, при цьому розміри неоподатковуваних пільг були суттєво збільшені:

• при продажу основного місця проживання — звільнення від податку на суму до €150 000;
• при продажу іншої нерухомості — звільнення від податку до €30 000.

6. Криптовалюта

Прибуток, отриманий від операцій з криптовалютами, тепер оподатковується за ставкою 8%. Це стосується всіх видів інвестицій: продажу криптоактивів, їх обміну на інші активи або використання криптовалюти для здійснення платежів. Податком обкладається лише чистий прибуток, а не оборот. Детальніше: Податок на криптовалюту 2026.

Як сплачувати податки і подавати декларацію на Кіпрі?

Подання податкової декларації на Кіпрі здійснюється в електронному вигляді через офіційний портал податкової служби Tax For All.

Для подання декларації на Кіпрі фізичній особі необхідно:

• бути зареєстрованою в податковій системі Республіки Кіпр;
• мати Tax Identification Code (TIC);
• мати доступ до особистого кабінету на порталі Tax For All.

Відповідно до податкової реформи 2026 року:

• Всі податкові резиденти віком від 25 до 71 року зобов’язані подавати податкову декларацію на Кіпрі незалежно від рівня доходу.
• Податкова декларація Кіпру є обов’язковою навіть за відсутності доходу або за нульового податку до сплати.
• Нове правило вперше застосовується до 2026 податкового року, при цьому сама декларація подається у 2027 році.

Податковий департамент Республіки Кіпр розробив онлайн-калькулятор для розрахунку податку на доходи фізичних осіб за новими правилами. Калькулятор податків на Кіпрі доступний на офіційному сайті Податкового департаменту в розділі Tax Reform 2026. Калькулятор призначений виключно для попередньої оцінки.

Послуги Feod Group

Практичне застосування податкових пільг, статусу non-dom, правил податкового резидентства та відрахувань потребує професійного підходу і правильного планування. Саме тому перед переїздом, зміною податкового резидентства або поданням податкової декларації на Кіпрі рекомендується отримати консультацію податкового фахівця.

Ми допомагаємо:

• визначити та підтвердити податкове резидентство Кіпру (183 дні або правило 60 днів);
• оформити та супроводжувати статус non-dom;
• провести податкове планування до переїзду або зміни резидентства;
• підготувати та подати податкову декларацію на Кіпрі;
• мінімізувати податкові ризики.

З питань оподаткування на Кіпрі та податкового супроводу фізичних осіб ви можете звернутися за професійною консультацією.

Онлайн-консультації | Офіс у Ларнаці