Case Study: усунення подвійного податкового резидентства

Ситуація клієнта

Клієнт — підприємець із міжнародним бізнесом фактично проживав між кількома країнами та розглядав отримання податкового резидентства Кіпру за правилом 60 днів.

Його структура виглядала так:

• бізнес ведеться в різних юрисдикціях;
• сім’я проживає в іншій країні;
• регулярні переміщення між країнами;
• менше 183 днів перебування в кожній країні.

Раніше клієнт виходив із поширеного припущення, що якщо в країні проведено менше 183 днів, то податкове резидентство не виникає. Однак міжнародна податкова практика працює значно складніше.

Клієнт звернувся до нас із завданням визначити свою податкову позицію та усунути ризик подвійного податкового резидентства, оскільки його діяльність і особисті зв’язки були розподілені між кількома країнами.

Основне питання полягало в тому, яка юрисдикція може визнати його податковим резидентом і як структурувати резидентство таким чином, щоб уникнути подвійного оподаткування та питань з боку банків.

Основний ризик подвійного податкового резидентства

Податкові органи під час визначення податкового резидентства аналізують не лише фізичну присутність, але й сукупність особистих та економічних зв’язків платника податків.

При аналізі податкового резидентства враховуються:

• місце проживання сім’ї;
• наявність постійного житла;
• юрисдикція, де здійснюється управління бізнесом;
• де формується основний дохід;
• банківські рахунки та економічні зв’язки;
• фактичне місце управління компанією (place of effective management).

У цій ситуації дві країни одночасно могли визнати клієнта своїм податковим резидентом, що створювало серйозні ризики:

• подвійне оподаткування доходів;
• питання з боку банків;
• податкові перевірки та потенційні донарахування.

Структурування податкового резидентства: рішення Feod Group

Наша команда провела комплексний аналіз міжнародної податкової позиції клієнта та розробила стратегію структурування його податкового резидентства.

У межах кейсу ми:

• провели аналіз глобальної податкової позиції клієнта;
• структурували податкову присутність на Кіпрі;
• організували підтвердження проживання (оренда житла, комунальні рахунки);
• закріпили директорську позицію клієнта в його кіпрській компанії;
• зафіксували фактичне управління компанією з Кіпру;
• підготували доказову базу для податкових органів;
• супроводили отримання податкового резидентства Кіпру за правилом 60 днів і Tax Residency Certificate.

Такий підхід дозволив сформувати чітку та юридично обґрунтовану структуру податкового резидентства відповідно до міжнародних податкових стандартів.

Результат для клієнта

У результаті роботи:

• клієнт отримав офіційний статус податкового резидента Кіпру;
• мінімізовано ризики подвійного оподаткування;
• вирішено питання комплаєнсу з банками.

Наразі клієнт працює у рамках чіткої міжнародної податкової структури, визнаної фінансовими установами та податковими органами.

Консультація щодо податкового резидентства

Якщо ви:

• живете між кількома країнами
• ведете міжнародний бізнес

— важливо заздалегідь оцінити вашу податкову позицію та вибудувати ефективну міжнародну податкову структуру.

Зв’яжіться з нами для консультації, щоб оцінити вашу податкову позицію та уникнути можливих податкових ризиків.

Онлайн-консультації | Офіс у Ларнаці