Податок на дохід від оренди на Кіпрі 2026: розрахунок, ставки та пільги

Якщо вас цікавлять інвестиції в нерухомість із метою отримання доходу, важливо враховувати питання оподаткування орендного прибутку. У багатьох країнах обіцяють 10–15% річної дохідності від оренди, але через значні податки реальний прибуток виявляється набагато нижчим. На Кіпрі ситуація інша: тут помірні ставки, прозорі правила та податкові відрахування, тому чиста дохідність часто вища, ніж у країнах із формально більшими показниками.

У цій статті пояснюється оподаткування інвестиційної нерухомості на Кіпрі, включаючи прибутковий податок, внески до системи охорони здоров’я GeSY, корпоративне оподаткування та основні податкові пільги, доступні власникам нерухомості.

Щорічний податок на нерухомість на Кіпрі

Однією з головних переваг володіння нерухомістю на Кіпрі є відсутність щорічного податку на володіння нерухомістю.

На відміну від багатьох європейських країн, де власники сплачують щорічний податок на нерухомість у розмірі від 1% до 5% вартості об’єкта, на Кіпрі було скасовано податок на нерухоме майно (Immovable Property Tax). Це означає, що власники не сплачують податок лише за факт володіння нерухомістю.

Це значно зменшує довгострокові витрати на володіння нерухомістю та підвищує привабливість buy-to-let інвестицій на Кіпрі, особливо для іноземних інвесторів, які купують квартири, вілли або комерційну нерухомість з метою отримання доходу від оренди.

У результаті власники отримують:

• нижчі постійні витрати на нерухомість
• більш передбачуване планування інвестицій
• вищий чистий дохід від оренди

Податки на дохід від оренди нерухомості на Кіпрі для фізичних осіб

Коли фізична особа здає в оренду житлову або комерційну нерухомість на Кіпрі, дохід може підлягати таким податкам:

• прибутковий податок
• внесок до системи загального медичного страхування (GeSY)

Раніше дохід від оренди також обкладався спеціальним внеском на оборону (SDC), однак цей податок було скасовано в рамках податкової реформи на Кіпрі з 1 січня 2026 року.

1. Прибутковий податок на дохід від оренди на Кіпрі

Дохід від оренди включається до загального річного доходу платника податків і оподатковується за прогресивною шкалою прибуткового податку Кіпру.

Однією з ключових переваг для орендодавців є те, що оподатковується лише 80% доходу від оренди, оскільки податкова система Кіпру передбачає умовне відрахування витрат у розмірі 20% від валового доходу від оренди.

Крім того, з 1 січня 2026 року перші €22 000 річного доходу не оподатковуються, що значно зменшує податкове навантаження для багатьох власників нерухомості.

Ставки прибуткового податку на Кіпрі

Завдяки цьому неоподатковуваному порогу та відрахуванню 20%, багато орендодавців сплачують мінімальний податок або не сплачують його взагалі.

Податкові пільги для власників нерухомості на Кіпрі

Кіпр пропонує кілька податкових відрахувань та пільг для інвесторів у нерухомість, які додатково зменшують оподатковуваний дохід.

До них належать:

• Амортизація будівлі — 3% на рік від вартості будівлі (без вартості землі).
• Відрахування відсотків за іпотекою — якщо нерухомість придбана за рахунок іпотечного кредиту, сплачені відсотки можуть бути віднесені на витрати. Наприклад, якщо за рік сплачено €3 000 відсотків за кредитом, ця сума може зменшити оподатковуваний дохід.
• Неоподатковуваний мінімум доходу — перші €22 000 річного доходу не оподатковуються.

Податкові резиденти Кіпру, чий дохід перевищує цей поріг, повинні подати щорічну податкову декларацію через портал Податкового департаменту Кіпру.

2. Внесок до системи загального медичного страхування (GeSY)

GeSY — це національна система охорони здоров’я Кіпру, яка надає резидентам доступ до державних лікарень, медичних послуг і лікарів, подібно до систем державного медичного страхування в інших європейських країнах.

Внески GeSY застосовуються до різних видів доходу, включаючи дохід від оренди нерухомості.

Ставка GeSY для доходу від оренди

• 2,65% від валового доходу від оренди
• розраховується до застосування будь-яких відрахувань

Навіть якщо дохід орендодавця нижчий за неоподатковуваний мінімум, внесок GeSY все одно підлягає сплаті.

3. Спеціальний внесок на оборону (SDC)

Згідно з податковою реформою на Кіпрі, що набрала чинності 1 січня 2026 року, SDC на дохід від оренди було скасовано. Раніше він становив 3% від 75% доходу від оренди.

Скасування SDC зменшило податкове навантаження для інвесторів у нерухомість на Кіпрі та підвищило прибутковість інвестицій.

Приклад: розрахунок податку на дохід від оренди на Кіпрі

Приклад для податкового резидента Кіпру зі статусом Non-Dom, який здає квартиру за: €1 500 на місяць (€18 000 на рік)

Це демонструє, чому прибутковість інвестицій у нерухомість на Кіпрі є однією з найбільш податково ефективних у Європі.

Корпоративне оподаткування доходу від оренди на Кіпрі

Інвестори, які володіють кількома об’єктами нерухомості або великими портфелями, часто оформлюють нерухомість на кіпрську компанію.

У цьому випадку дохід від оренди підлягає корпоративному податку.

• Ставка корпоративного податку — 15% від чистого прибутку
• база оподаткування розраховується після відрахування допустимих витрат.

До витрат можуть належати:

• відсотки за іпотекою
• ремонт і технічне обслуговування
• бухгалтерські та юридичні послуги
• послуги управління нерухомістю
• страхування
• амортизація будівлі (3%)

Переваги володіння нерухомістю через компанію

Корпоративна структура може надавати інвесторам кілька переваг:

• врахування реальних операційних витрат
• можливості податкового планування
• ефективніше управління великими портфелями нерухомості
• гнучкість у міжнародному структурованому володінні

Ця структура особливо підходить для професійних орендодавців та інвестиційних компаній у сфері нерухомості.

Професійне податкове планування

Розуміння оподаткування нерухомості на Кіпрі, податків на дохід від оренди та доступних податкових відрахувань є важливим для максимізації прибутковості інвестицій.

Правильне юридичне структурування та податкове планування можуть значно зменшити податкове навантаження та підвищити чистий дохід від оренди.

Feod Group надає професійні юридичні та податкові консультації для інвесторів у нерухомість, включаючи:

• податкове планування доходу від оренди
• структурування володіння нерухомістю
• корпоративні структури для інвестицій у нерухомість
• юридичний супровід угод з нерухомістю на Кіпрі

Зверніться до нашого офісу в Ларнаці або замовте онлайн-консультацію, щоб отримати індивідуальну стратегію для ваших інвестицій.

Онлайн-консультації | Офіс у Ларнаці