Case Study: Холдинг получает роялти и применяет IP Box

Кейс клиента

К нам обратились владельцы технологического бизнеса, работающего на рынке ЕС. Компания активно инвестирует в R&D и получает доход от интеллектуальной собственности. Есть операционные компании в Австрии и Словакии. Роялти поступают в кипрский холдинг.

Задача клиента: централизовать IP и роялти в холдинге; подготовиться к применению режима IP Box; минимизировать налоговые и корпоративные риски; обеспечить реальный substance и управляемость R&D; организовать релокацию ключевых R&D-специалистов.

Ключевой вопрос: нужно ли создавать отдельную IP-компанию (Intellectual Property company) или можно оставить IP в холдинге?

Стратегическое решение

С учётом реальных процессов R&D, управления IP-рисками и наличия substance на Кипре IP и роялти оставлены в холдинге, без создания отдельной IP-компании. Это упрощает структуру, ускоряет комплаенс и позволяет доказывать «nexus» (связь между R&D и доходом от IP) именно на уровне холдинга.

Что мы сделали (roadmap)

1. Кипрский холдинг 100%: зарегистрировали кипрский холдинг как единственного владельца дочерних компаний в Австрии и Словакии (корпоративные права и контроль).
2. Инфраструктура «под ключ»: предоставили юридический адрес, секретаря, директора; открыли банковские счета холдинга и бенефициара на Кипре. Компания выглядит и функционирует как реальный бизнес, а не «пустая оболочка».
3. Международный комплаенс и DTT (Double Tax Treaties): Мы выстроили работу бухгалтеров, юристов и аудиторов на Кипре и синхронизировали их с провайдерами в Австрии и Словакии. Были корректно выстроена выплата роялти, дивидендов и услуг с применением соглашений об избежании двойного налогообложения.
4. Substance в холдинге (ключ к IP Box)
   Организовали физический офис, протоколы принятия решений, оформили штат и контракты в холдинге, чтобы показать, что именно холдинг:
   • управляет R&D-проектами (дорожные карты, технические задания, приёмка работ);
   • несёт расходы на R&D (собственные и unrelated outsourcing);
   • принимает решения по IP (лицензирование, защита, обновление).

   Substance это не «адрес и директор», а доказательство, что компания: реально управляет бизнесом, принимает ключевые решения и несёт экономические риски.

5. Иммиграция и BFU (Business Facilitation Unit): оформили BFU-разрешение для трудоустройства иностранных специалистов именно в холдинге. Это усиливает substance и подтверждает управление IP-рисками на Кипре.
6. Релокация ключевых сотрудников (R&D): с помощью лицензированного брокера подобрали квартиры в одном здании (центр Лимасола) и офис в пешей доступности. Провели всю юридическую работу по аренде и переоформлению коммунальных услуг, координировали зачисление детей в школы.
7. IP Box на уровне холдинга + tax ruling: аудиторы провели оценку IP Box с учётом «нексуса» в холдинге и подали tax ruling в Налоговый департамент Кипра. Цель — подтверждение режима и применение эффективной ставки около ~2,5% на квалифицированную IP-прибыль в I кв. 2026 года (фактическая ставка зависит от правил и структуры расходов на момент применения).
8. Создали траст для владельцев: защита активов, наследственное планирование, корпоративный контроль.
9. Последующее сопровождение: проводим due diligence земельного участка под смешанный проект (жильё + офис) для комфорта текущей команды и будущих релокаций.

Почему без отдельной IP-компании?

В этом проекте IP осталось в холдинге, потому что:

• R&D реально управлялся холдингом, а не операционными компаниями;
• Решения по лицензированию, защите и развитию IP принимались на уровне холдинга;
• На Кипре был создан достаточный substance именно в холдинге;
• Прозрачный аудит: IP-документация, расходы и управленческие протоколы собраны в одном месте.

Примечание: если в будущем изменится масштаб или появятся инвесторы под IP-актив, можно выделить IP в дочернюю IP-компанию без потери наработанной доказательной базы.

Результат для клиента на сегодня

• Рабочая холдинговая модель с IP и роялти на Кипре.
• Substance подтверждён офисом, сотрудниками и процессами внутри холдинга.
• Tax ruling подан; цель — применение IP Box в I кв. 2026 года.
• Синхронизированы учёт и аудит в трёх юрисдикциях.
• Полностью завершённая релокация R&D-команды.

Feod Group — ваш юридический партнер на Кипре

Feod Group — международная юридическая компания, предоставляющая услуги на Кипре с 2007 года. Компания объединяет опыт лицензированных кипрских адвокатов, международных юристов и профильных экспертов и оказывает комплексные юридические, корпоративные, налоговые и иммиграционные услуги. С нами клиент получает единый комплекс услуг без передачи проекта между разными провайдерами.

Если вам требуется консультация по вопросам налогообложения на Кипре или сопровождение в конкретной ситуации, свяжитесь с нами!

Онлайн-консультации | Встречи в Ларнаке и Лимассоле