Налоги для физических лиц на Кипре 2026

Налоги на Кипре для физических лиц с 1 января 2026 года регулируются обновлёнными правилами налоговой реформы, которая затронула ключевые элементы: подоходный налог, дивиденды, семейные вычеты, арендный доход.

В этой статье подробно рассмотрены налоги на Кипре для физических лиц, условия получения налогового резидентства Кипра и практические аспекты налогообложения.

Почему Кипр выгоден для налогов физических лиц

Налоговая система Кипра ориентирована на привлечение иностранных специалистов, предпринимателей и инвесторов и позволяет легально снизить налоговую нагрузку при полном соблюдении законодательства ЕС.

• Низкие ставки подоходного налога;
• Отсутствие налога на богатство и наследство;
• Отсутствие ежегодного налога на владение недвижимостью;
• Умеренные взносы в социальное и медицинское страхование;
• Специальные налоговые льготы для новых резидентов и высокооплачиваемых специалистов;
• Статус non-dom, который предусматривает 0% налог на дивиденды и процентный доход.

Именно сочетание европейской юрисдикции, прозрачных правил и выгодного налогообложения делает Кипр одним из лучших вариантов для физических лиц.

Налоговое резидентство физических лиц на Кипре

Налоговое резидентство — это ключевой фактор, определяющий, в какой стране и с каких доходов физическое лицо должно уплачивать налоги.

• Все физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Кипра, обязаны уплачивать налоги на Кипре со своих доходов, полученных в любой точке мира.
• С другой стороны, физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами Кипра, облагаются налогом лишь на определенные виды доходов, полученных или заработанных на территории этой страны.

Чтобы оптимизировать свои налоги на Кипре, иностранные граждане могут выбрать один из двух вариантов для получения статуса налогового резидента.

1. Физическое лицо считается налоговым резидентом Кипра, если оно физически находится в стране более 183 дней в течение одного календарного года. Этот вариант подходит: тем, кто постоянно проживает на Кипре; семьям, переезжающим на остров на длительный срок; сотрудникам и предпринимателям, ведущим бизнес с Кипра.
2. Второй вариант налогового резидентства — правило 60 дней, является одной из ключевых конкурентных особенностей Кипра и не имеет аналогов в ЕС. Этот режим востребован у бизнесменов и инвесторов, которым важна мобильность и которые не могут проводить большую часть года в одной стране. Он позволяет стать налоговым резидентом Кипра, проведя на острове всего 60 дней в году при одновременном выполнении установленных условий. Подробное руководство как стать налоговым резидентом Кипра за 60 дней.

Статус не-домицильного резидента (Non-Domicile)

Статус нон-дом (non-dom) позволяет налоговым резидентам Кипра не уплачивать налог на оборону (Special Defence Contribution – SDC в 2026 году составляет 5%) по наиболее важным видам пассивного дохода – по дивидендам и процентам. Для многих клиентов именно эти налоги составляют основную часть налоговой нагрузки, поэтому статус non-dom играет важную роль в налоговом планировании.

Статус non-dom доступен физическим лицам, которые:

• являются налоговыми резидентами Кипра;
• не проживали на Кипре последних 17 лет из 20 до момента получения резидентства.

Иными словами, большинство иностранцев, впервые получающих налоговое резидентство Кипра, изначально соответствуют критериям non-dom.

Отдельно стоит подчеркнуть, что статус non-dom на Кипре не присваивается автоматически. Для его оформления необходимо: подать заявление в Налоговый департамент Кипра; подтвердить соответствие критериям и потом получить официальный сертификат non-dom (Non-Domicile Certificate).

Налоги для физических лиц на Кипре в 2026 году

1. Подоходный налог

Налоговые резиденты Кипра будут платить меньше подоходного налога, так как с 1 января 2026 года увеличен размер необлагаемого дохода. 0% теперь применяется к годовому доходу до 22 000 евро (ранее19 500 евро). Это означает, что первые 22 000 евро заработка не облагаются подоходным налогом, что напрямую увеличивает размер чистого дохода.

Льготы для первого трудоустройства на Кипре: Физические лица с зарплатой свыше 55,000 евро в год, которые не были налоговыми резидентами Кипра до начала трудовой деятельности, но стали налоговыми резидентами впоследствии, имеют право на освобождение от подоходного налога в размере до 50%.

Новые льготы и вычеты для физических лиц

Одним из элементов реформы является введение вычетов, зависящих от дохода домохозяйства. Право на вычеты определяется исходя из совокупного годового дохода и состава семьи. Для супружеских пар или совместно проживающих партнёров порог дохода составляет:

• до €100 000 в год при наличии 1–2 детей;
• до €150 000 — при 3–4 детях;
• до €200 000 — при 5 и более детях;
• если в семье нет детей, применяется общий доходный порог в размере €90 000;
• для одиноких лиц право на вычеты предоставляется при годовом доходе до €40 000.

Ключевые вычеты включают льготы на детей (включая студентов до 24 лет), жилищные расходы (ипотека или аренда), «зелёные» инвестиции и страхование жилья. Например: вычет €1 000 — на первого ребёнка, €1 250 — на второго и €1 500 — на третьего и каждого последующего ребёнка на каждого родителя. До €2 000 на человека по процентам по ипотеке на основное жильё. Вычет по страхованию жилья до €500 на человека.

Право на вычеты определяется ежегодно исходя из дохода и семейного положения по состоянию на 31 декабря соответствующего налогового года.

2. Дивидендный доход

Дивиденды на Кипре не облагается подоходным налогом. Таким образом, дивиденды не включаются в базу расчёта подоходного налога.  При наличии статуса non-dom дивиденды также не подпадают под налог на оборону (SDC).

С полученных дивидендов уплачиваются взносы в Национальную систему медицинского страхования (GeSY) по ставке 2,65%.

3. Взносы в государственные фонды социального и медицинского страхования

• Для работников и работодателей: в 2026 году взнос в государственный фонд социального страхования составляет 8,8%. В дальнейшем ставка будет повышаться каждые пять лет, пока не достигнет 10,7% с 1 января 2039 года.
• Для самозанятых лиц: 16,6% от дохода
• Отчисления в государственный фонд медицинского страхования (GeSY) различаются в зависимости от категории (работники компаний, самозанятые лица, должностные лица). К примеру, для сотрудников компаний ставка составляет 2.65%, а для самозанятых – 4%.

4. Доход от аренды недвижимости

Доход, получаемый от сдачи недвижимости в аренду на Кипре, подлежит налогообложению в рамках подоходного налога. Арендный доход включается в общий годовой доход налогоплательщика и облагается по действующей прогрессивной шкале подоходного налога с учётом доступных вычетов и необлагаемого минимума. При этом допускается уменьшение налогооблагаемой базы на предусмотренные законом расходы, связанные с содержанием и управлением недвижимостью.

Дополнительно с дохода от аренды уплачиваются взносы в Национальную систему медицинского страхования (GHS) по ставке 2,65%.

5. Налог на прирост капитала (Capital Gains Tax)

Налог на прирост капитала применяется только при продаже недвижимости, расположенной на территории Кипра или при продаже акций компаний, которые владеют кипрской недвижимостью.  Прибыль от продажи зарубежной недвижимости освобождается от налога.

Стандартная ставка налога на прирост капитала составляет 20% и рассчитывается с разницы между ценой продажи и ценой приобретения актива с учётом допустимых корректировок.

В рамках налоговой реформы 2026 года ставка налога на прирост капитала сохранилась на уровне 20%, при этом размеры необлагаемых льгот были существенно увеличены:

• при продаже основного места проживания — освобождение от налога на сумму до €150 000;
• при продаже другой недвижимости — освобождение до €30 000.

6. Криптовалюта

Прибыль, полученная от операций с криптовалютами, теперь облагается налогом по ставке 8%. Это относится ко всем видам инвестиций: продаже криптоактивов, обмену их на другие или использованию криптовалюты для осуществления платежей. Налогом облагается только чистая прибыль, а не оборот. Подробнее: Налог на криптовалюту 2026

Как оплачивать налоги и подавать декларацию на Кипре?

Подача налоговой декларации на Кипре осуществляется в электронном виде через официальный портал налоговой службы Tax For All.

Для подачи декларации на Кипре физическому лицу необходимо:

• быть зарегистрированным в налоговой системе Республики Кипр;
• иметь Tax Identification Code (TIC);
• иметь доступ к личному кабинету на портале Tax For Al.

В соответствии с налоговой реформой 2026 года:

• Все налоговые резиденты в возрасте от 25 до 71 года обязаны подать налоговую декларацию на Кипре независимо от уровня дохода.
• Налоговая декларация Кипра требуется даже при отсутствии дохода или нулевом налоге к уплате.
• Новое правило впервые применяется к 2026 налоговому году, при этом сама декларация подаётся в 2027 году.

Налоговый департамент Республики Кипр разработал онлайн-калькулятор для расчета налога на доходы физических лиц по новым правилам.  Калькулятор налогов на Кипре доступен на официальном сайте Налогового департамента в разделе Tax Reform 2026. Калькулятор предназначен только для предварительной оценки.

Услуги Feod Group

Практическое применение налоговых льгот, статуса non-dom, правил налогового резидентства и вычетов требует профессионального подхода и правильного планирования. Именно поэтому перед переездом, сменой налогового резидентства или подачей налоговой декларации на Кипре рекомендуется получить консультацию налогового специалиста.

Мы помогаем:

• определить и подтвердить налоговое резидентство Кипра (183 дня или правило 60 дней);
• оформить и сопровождать статус non-dom;
• провести налоговое планирование до переезда или смены резидентства;
• подготовить и подать налоговую декларацию на Кипре;
• минимизировать налоговые риски.

По вопросам налогообложения на Кипре и налогового сопровождения физических лиц вы можете обратиться за профессиональной консультацией.

Онлайн-консультации | Офис в Ларнаке