Case Study: устранение двойного налогового резидентства

Исходная ситуация клиента

Наш клиент — предприниматель с международным бизнесом, который фактически проживал между несколькими странами и рассматривал получение налогового резидентства Кипра за правилом 60 дней.

Его структура выглядела так:

• бизнес ведется в разных юрисдикциях;
• семья проживает в другой стране;
• регулярные перемещения между странами;
• менее 183 дней пребывания в каждой стране.

Ранее клиент исходил из распространенного предположения, что если в стране проведено менее 183 дней, то налоговое резидентство не возникает. Однако международная налоговая практика работает значительно сложнее.

Клиент обратился к нам с задачей определить свою налоговую позицию и устранить риск двойного налогового резидентства, поскольку его деятельность и личные связи были распределены между несколькими юрисдикциями.

Основной вопрос заключался в том, какая юрисдикция может признать его налоговым резидентом и как структурировать резидентство таким образом, чтобы избежать двойного налогообложения и вопросов со стороны банков.

Основной риск двойного налогового резидентства

Налоговые органы при определении налогового резидентства анализируют не только физическое присутствие, но и совокупность личных и экономических связей налогоплательщика.

При анализе налогового резидентства учитываются:

• место проживания семьи;
• наличие постоянного жилья;
• юрисдикция, где ведется управление бизнесом;
• где формируется основной доход;
• банковские счета и экономические связи;
• фактическое место управления компанией (place of effective management).

В данной ситуации две страны одновременно могли признать клиента своим налоговым резидентом, что создавало серьезные риски:

• двойное налогообложение доходов;
• вопросы со стороны банков;
• налоговые проверки и потенциальные доначисления.

Структурирование налогового резидентства: решение Feod Group

Наша команда провела комплексный анализ международной налоговой позиции клиента и разработала стратегию структурирования его налогового резидентства.

В рамках данного кейса мы:

• провели анализ глобальной налоговой позиции клиента;
• структурировали налоговое присутствие на Кипре;
• организовали подтверждение проживания (аренда жилья, коммунальные счета);
• закрепили директорскую позицию клиента в его кипрской компании;
• зафиксировали фактическое управление компанией с Кипра;
• подготовили доказательную базу для налоговых органов;
• сопроводили получение налогового резидентства Кипра по правилу 60 дней и Tax Residency Certificate.

Такой подход позволил сформировать четкую и юридически обоснованную структуру налогового резидентства в соответствии с международными налоговыми стандартами.

Результат для клиента

В результате работы:

• клиент получил официальный статус налогового резидента Кипра;
• минимизированы риски двойного налогообложения;
•  решены вопросы комплаенса с банками.

Теперь клиент работает в рамках четкой международной налоговой структуры, признанной финансовыми учреждениями и налоговыми органами.

Консультация по налоговому резидентству

Если вы:

• живете между несколькими странами
• ведете международный бизнес

— важно заранее оценить вашу налоговую позицию и выстроить эффективную международную налоговую структуру.

Свяжитесь с нами для консультации, чтобы оценить вашу налоговую позицию и избежать возможных налоговых рисков.

Онлайн-консультации | Офис в Ларнаке