Податки на Кіпрі при здачі нерухомості в оренду: розрахунок, ставки та пільги

Якщо вас цікавлять інвестиції в нерухомість із метою отримання доходу, важливо враховувати питання оподаткування орендного прибутку. У багатьох країнах обіцяють 10–15% річної дохідності від оренди, але через значні податки реальний прибуток виявляється набагато нижчим. На Кіпрі ситуація інша: тут помірні ставки, прозорі правила та податкові відрахування, тому чиста дохідність часто вища, ніж у країнах із формально більшими показниками.

У цій статті ми розглянемо, скільки податків потрібно сплачувати при здачі нерухомості в оренду на Кіпрі як для фізичних, так і для юридичних осіб.

Щорічний податок на нерухомість на Кіпрі

Однією з головних переваг володіння нерухомістю на Кіпрі є відсутність щорічного податку на нерухомість. Це означає, що власник не сплачує податок лише за сам факт володіння майном, що зменшує постійні витрати та робить Кіпр привабливим для довгострокових інвестицій у нерухомість, особливо для іноземців, які планують здавати її в оренду.

Цей фактор особливо важливий для іноземних інвесторів, які купують житло або комерційні об’єкти з метою подальшої здачі в оренду. На відміну від багатьох європейських країн, де податок на володіння нерухомістю може становити від 1% до 5% вартості об’єкта на рік, на Кіпрі таких витрат немає.

Таким чином, власники отримують стабільніший чистий дохід від оренди та можуть ефективніше планувати свої інвестиції, не побоюючись додаткових річних зобов’язань.

Податки при здачі нерухомості в оренду на Кіпрі для фізичних осіб

Коли фізична особа здає нерухомість в оренду на Кіпрі, дохід оподатковується за трьома основними напрямами:

• податок на доходи (Income Tax);
• внесок до системи охорони здоров’я (General Healthcare System – GeSY);
• спеціальний внесок на оборону (Special Defence Contribution – SDC).

Розглянемо детальніше, як саме розраховуються податки при здачі нерухомості в оренду на Кіпрі та які існують пільги.

1. Податок на доходи (Income Tax)

Дохід від оренди включається до загального річного доходу фізичної особи та оподатковується за прогресивною шкалою ставок. Але головна перевага кіпрської системи полягає в тому, що оподатковується не весь дохід від оренди, а лише 80%. Тобто 20% орендного доходу звільняється від оподаткування. Також перші €19 500 річного доходу не оподатковуються.

Поточні ставки податку на доходи на Кіпрі:

Податкові пільги на Кіпрі для орендодавців

Платник податків може додатково зменшити суму, що підлягає оподаткуванню, за рахунок законних відрахувань:

• Амортизаційна пільга: 3% на рік від вартості будівлі (без урахування вартості землі).
• Відсотки за іпотекою: якщо ви купували нерухомість у кредит, усі відсотки, сплачені банку, також віднімаються з вашого доходу. Наприклад, якщо за рік ви сплатили €3 000 відсотків за іпотекою, ця сума зменшить базу оподаткування.
• Неоподатковуваний мінімум: перші €19 500 сукупного річного доходу звільняються від податку повністю.

Усі податкові резиденти Кіпру, чий дохід перевищує €19 500, зобов’язані подавати щорічну податкову декларацію для виконання своїх податкових зобов’язань. Податки на дохід від оренди нерухомості на Кіпрі сплачуються через спеціальний податковий портал.

2. Внесок до системи охорони здоров’я (GESY – General Healthcare System)

GeSY — це єдина національна система охорони здоров’я Кіпру, аналог європейських державних медичних страхувань. Вона була запроваджена для того, щоб забезпечити всім громадянам і резидентам країни доступ до якісних медичних послуг.

Внесок до системи охорони здоров’я Кіпру (GeSY) є обов’язковим для всіх громадян і резидентів країни, включаючи працівників, самозайнятих осіб, а також тих, хто отримує дохід від оренди нерухомості.

• Ставка GeSY: 2,65% від валового доходу від оренди.
• Внесок розраховується до будь-яких податкових відрахувань.

Внесок не залежить від наявності статусу Non-Dom і не підлягає відрахуванню з доходу. Це фіксоване зобов’язання для всіх податкових резидентів, які отримують дохід на Кіпрі.

Таким чином, навіть якщо ви не сплачуєте податок на доходи (наприклад, якщо ваш річний дохід менший за €19 500), внесок GeSY все одно є обов’язковим.

3. Спеціальний внесок на оборону (SDC – Special Defence Contribution)

Цей внесок сплачується лише податковими резидентами Кіпру, які не мають статусу Non-Dom. Нерезиденти, а також резиденти Кіпру зі статусом Non-Domicile, звільняються від сплати SDC.

Таке звільнення є важливою перевагою для тих, хто не планує постійно проживати на Кіпрі або має статус Non-Domicile, оскільки воно допомагає суттєво зменшити податкове навантаження на дохід від оренди.

Ставка SDC на дохід від оренди становить 3% від 75% валового доходу від оренди.

Приклад розрахунку податків з орендного доходу на Кіпрі

Приклад розрахунку податків для податкового резидента Кіпру зі статусом Non-Dom, якщо квартира здається за €1 500 на місяць (тобто €18 000 на рік):

Таким чином, загальне податкове навантаження при здачі квартири за €1 500 на місяць становить лише €477 на рік, що відповідає ефективній ставці близько 2,6% від річного доходу. Це одна з найнижчих податкових ставок у Європі при здачі житла в оренду.

Корпоративні податки при здачі нерухомості на Кіпрі

Якщо нерухомість придбана на кіпрську компанію, дохід від оренди підлягає корпоративному оподаткуванню. Такий варіант часто обирають інвестори, які володіють кількома об’єктами або професійно займаються управлінням нерухомістю, адже корпоративна структура надає більше можливостей для податкових відрахувань і стратегічного планування.

• Корпоративний податок: ставка — 12,5% від чистого оподатковуваного прибутку (Net Taxable Profit).
• Податкова база формується після вирахування всіх дозволених витрат, пов’язаних із володінням і управлінням нерухомістю. На відміну від фізичних осіб, для компаній перелік допустимих витрат значно ширший.

До таких витрат належать: відсотки за кредитами, використаними для придбання нерухомості; витрати на ремонт і технічне обслуговування; професійні послуги бухгалтерів, юристів та керуючих компаній; амортизація будівлі (3% на рік від її вартості); витрати на страхування, комунальні послуги та управління об’єктом.

Переваги корпоративної структури

• можливість враховувати реальні витрати (включно з амортизацією, професійними послугами, управлінням, кредитами);
• зниження ефективної ставки оподаткування завдяки відрахуванням;
• довгострокова податкова ефективність при володінні кількома об’єктами або великими орендними активами;
• зручність структурування власності через холдингові або інвестиційні компанії.

Податки при здачі нерухомості в оренду на Кіпрі — це важливий аспект для власників нерухомості. Правильне планування та професійна допомога дозволять оптимізувати податкові зобов’язання та отримати максимальну вигоду від інвестицій.

Feod Group пропонує юридичні консультації та супровід із питань оподаткування і управління нерухомістю на Кіпрі.

Зверніться до нашого офісу в Ларнаці або онлайн, щоб отримати індивідуальне рішення для вашої ситуації!