Case Study: оформлення статусу non-dom перед виплатою дивідендів на Кіпрі

На практиці ми стикаємося з ситуацією, коли власники кіпрських компаній упевнені, що якщо вони проживають на Кіпрі понад 183 дні, то податкові пільги застосовуються автоматично. Особливо це стосується податкового статусу non-dom та звільнення від спеціального внеску на оборону (Special Defence Contribution — SDC) на дивіденди, який у 2025 році становить 17%.

У цьому кейсі ми розповідаємо, як своєчасне оформлення податкового статусу non-dom дозволило клієнту уникнути утримання 17% SDC з дивідендів, коректно застосувати внесок до системи охорони здоров’я — GeSY, а також пройти банківський та аудиторський комплаєнс без ризиків і затримок.

Кейс клієнта

Клієнт — громадянин України, який проживає на Кіпрі на підставі Temporary Protection, бенефіціар кіпрської компанії.

Ключові факти:

• фактичне перебування на Кіпрі 183+ днів у поточному календарному році;
• податкове резидентство Кіпру отримується вперше;
• кіпрська компанія клієнта працює понад один рік;
• найближчим часом планувалося розподілення та виплата дивідендів клієнту.

На перший погляд ситуація виглядала стандартною. Однак саме в таких кейсах найчастіше допускаються податкові помилки.

Податок на дивіденди на Кіпрі

На Кіпрі дивіденди для фізичних осіб можуть оподатковуватися:

• Special Defence Contribution (SDC) — спеціальний внесок на оборону, ставка 17%;
• General Healthcare System (GESY або GHS) — внесок до загальної системи охорони здоров’я, ставка 2,65%.

Якщо фізична особа є податковим резидентом Кіпру і має підтверджений статус non-dom (недомициль Кіпру), застосовується наступний порядок оподаткування дивідендів: сплачується тільки внесок GeSY (GHS) за ставкою 2,65%. Це ключова податкова перевага статусу non-dom для власників кіпрських компаній.

Якщо статус платника податків non-dom не підтверджено коректно, SDC утримується автоматично при виплаті дивідендів.

Завдання Feod Group

Перед нами стояла мета:

• забезпечити законне звільнення від SDC 17%;
• коректно застосувати внесок GHS (2,65%);
• підготувати документи для бухгалтера, аудитора та банку до виплати дивідендів;
• встигнути зробити все до виплати дивідендів, оскільки фактор часу був критичним.

Чому оформлення статусу non-dom було терміновим

1. SDC 17% утримується в момент виплати

Якщо в податковому профілі фізичної особи не підтверджено статус non-dom, бухгалтер або банк, як правило, автоматично утримують 17% SDC з дивідендів. Формально податок можна повернути, але на практиці це місяці очікування, додаткові підтвердження та перевірки.
Наше завдання полягало в тому, щоб не допустити утримання спочатку, а не повертати податок постфактум.

2. Temporary Protection ≠ Non-Dom

Статус тимчасового захисту на Кіпрі регулює право на проживання, але не визначає податковий статус і не надає автоматичних податкових пільг. Для цілей оподаткування важливі два окремі фактори:

• чи є ви податковим резидентом Кіпру (у цьому кейсі — так, за правилом 183 днів);
• чи є ви недоміцильованою особою Кіпру (non-dom) за критеріями: походження — не кіпрське; ви не проживали на Кіпрі 17 років із останніх 20 календарних років.

Отже, клієнт має право на статус non-dom, але його необхідно офіційно оформити.

3. Комплаєнс банку / аудитора

Навіть якщо податкова логіка правильна, без документів вона не працює на практиці. Потрібні докази податкового резидентства та підстави для неутримання SDC до розподілу дивідендів.

Що ми зробили для клієнта

1. Підтвердили резидентство Кіпру за правилом 183 днів (трекинг поїздок / зібрали докази фізичної присутності).
2. Перевірили доміцилій: походження — Україна; доміцилій на Кіпрі не оформлений; до 17/20 далеко → non-dom можливий.
3. Подали заяву на non-dom / звільнення від SDC до Податкового департаменту до оголошення дивідендів.
4. Повідомили бухгалтера / аудитора: SDC не утримувати + перевірили GHS 2,65% у межах річного ліміту.
5. За запитом було оформлено Tax Residency Certificate (Сертифікат податкового резидентства) для банку.
6. Оформлено документи щодо нарахування та розподілу дивідендів; платіжні доручення для проведення виплат.

Результат для клієнта

У результаті наш клієнт отримав:

• дивіденди без утримання 17% SDC;
• коректно застосований статус non-dom;
• правильно нарахований GHS;
• повний пакет документів для банку та аудитора;
• реалізацію всього процесу в стислі строки.

Кому особливо важливо перевірити статус non-dom на Кіпрі

Статус non-dom на Кіпрі особливо актуальний, якщо ви:

• володієте кіпрською компанією та плануєте виплату дивідендів;
• нещодавно стали податковим резидентом Кіпру;
• проживаєте на Кіпрі за Temporary Protection або ВНЖ;
• маєте доходи у вигляді дивідендів або відсотків.

Feod Group — ваш юридичний партнер на Кіпрі

Feod Group — міжнародна юридична компанія, що надає послуги на Кіпрі з 2007 року. Наша команда аудиторів, бухгалтерів та податкових фахівців на Кіпрі надає професійну підтримку з питань податкового планування. Ми розробляємо індивідуальні рішення та допомагаємо клієнтам коректно й ефективно використовувати податкові пільги, передбачені законодавством Кіпру.

Якщо вам потрібна консультація з питань оподаткування на Кіпрі або супровід у конкретній ситуації — зв’яжіться з нами!

Онлайн-консультації | Зустрічі в Ларнаці та Лімасолі